Уведомление о прекращении применения УСН нужно подать, если вы перестали вести деятельность, по которой применяли упрощённую систему. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление направляют в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Когда возникает обязанность подать уведомление
Обязанность появляется в момент, когда деятельность, к которой применялась УСН, прекращена. Закон не привязывает этот момент к ликвидации компании или закрытию ИП. Речь именно о прекращении самой деятельности.
На практике это ситуации, когда вы полностью останавливаете бизнес, который вёл на упрощёнке. Например, закрываете магазин, прекращаете оказывать услуги, завершаете контракты и больше не получаете доходов по этому направлению.
Если вы просто приостановили работу на время, деятельность не прекращена. Уведомление в таком случае не подаётся. Разберитесь, что именно произошло: пауза в работе или окончательный выход из деятельности.
Отдельно стоит ситуация, когда вы перестаёте подходить под условия применения УСН. Тогда порядок другой: вы переходите на общий режим налогообложения. Уведомление о прекращении деятельности — это про фактический выход из бизнеса, а не про утрату права на спецрежим.
Срок подачи и куда направлять
Срок один — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Отсчитывайте именно от даты прекращения, а не от даты, когда вы решили оформить документы.
Документ направляют в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это та же инспекция, где вы стоите на учёте по УСН.
В уведомлении указывают дату прекращения деятельности. Эта дата должна быть реальной и совпадать с моментом, когда деятельность действительно остановлена. Не ставьте дату «задним числом» и не указывайте будущую дату без оснований.
Подать документ можно лично, через представителя по доверенности или в электронном виде. Если отправляете через представителя, проверьте, что доверенность оформлена правильно и полномочия покрывают подачу отчётности и заявлений.
Как заполнить уведомление
Заполняйте форму по своим данным: ИНН, КПП для организации, наименование или ФИО для ИП. Ошибки в этих реквизитах — частая причина, по которой документ не принимают.
Укажите код налогового органа, в который подаёте документ. Проверьте его по свидетельству о постановке на учёт или в личном кабинете. Код должен совпадать с инспекцией, где вы состоите на учёте.
В поле даты прекращения деятельности поставьте фактическую дату. Если деятельность прекращена в один день, а документы вы оформляете позже, дата в уведомлении остаётся датой прекращения, а не датой подачи.
Подпишите уведомление. Для организации — подписью руководителя или уполномоченного лица с доверенностью. Для ИП — своей подписью. Без подписи документ не имеет силы.
Что происходит после подачи
После подачи уведомления вы больше не отчитываетесь по УСН за периоды после прекращения деятельности. Но за тот период, когда деятельность ещё велась, отчётность и налог нужно закрыть.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность в течение года, декларацию всё равно нужно сдать за этот год.
Налог по УСН считайте по фактическим доходам за период работы. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если у вас объект «доходы минус расходы», ставка и порядок расчёта определяются правилами применения упрощённой системы.
Если вы прекратили деятельность и переходите на другой режим, проверьте, не остались ли у вас обязанности по другим налогам. Например, по НДС, если ваши доходы превысили порог освобождения.
НДС при работе на УСН: что проверить
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, вы можете применять специальные ставки на УСН: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти ставки — право, а не обязанность, но применять их нужно ко всем операциям.
Проверьте доходы за год, в котором прекращаете деятельность. Если порог освобождения превышен, обязанность по НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Утратив право на освобождение, повторно его получить нельзя.
Если вы прекращаете деятельность и снимаетесь с учёта, закройте вопросы по НДС за период работы. Неподанная декларация по НДС за период, когда вы впервые должны были его уплачивать, — отдельный риск. По закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ для таких первых периодов 2025–2026 годов предусмотрено освобождение от ответственности за просрочку декларации, но это не отменяет самой обязанности.
Частые ошибки
Первая ошибка — пропустить срок 15 дней. Подавайте уведомление сразу, как деятельность прекращена, не откладывайте до сдачи годовой отчётности.
Вторая ошибка — указать неверную дату прекращения. Дата должна соответствовать реальному моменту остановки деятельности. Расхождение с фактическими документами вызовет вопросы у инспекции.
Третья ошибка — не сдать декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность. Уведомление не заменяет декларацию. Отчётность и налог закрываются отдельно.
Четвёртая ошибка — путать прекращение деятельности с утратой права на УСН. Это разные основания с разным порядком действий. Если превысили лимиты или нарушили условия, применяются правила перехода на общий режим, а не уведомление о прекращении.
Частые вопросы
В какой срок нужно подать уведомление о прекращении применения УСН?
Не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Отсчитывайте срок от фактической даты остановки бизнеса.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если деятельность прекращена?
Да. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если подать уведомление позже срока?
Инспекция может расценить это как нарушение порядка. Проверьте сроки и подавайте документ сразу после прекращения деятельности, чтобы избежать споров.
Отличается ли уведомление о прекращении деятельности от перехода на другой режим?
Да. Уведомление о прекращении подаётся, когда вы полностью останавливаете деятельность на УСН. Переход на другой режим и утрата права на УСН регулируются отдельными правилами применения упрощённой системы.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».