Аванс по УСН за 3 квартал нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. То есть крайний срок — 28 октября. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Что такое аванс по УСН и за какой период он платится
УСН считают не по месяцам, а по кварталам. Каждый квартал — это отчетный период, по итогам которого платится авансовый платеж. Третий квартал — это июль, август и сентябрь.
Аванс — не отдельный налог, а часть годового налога. Вы платите его по нарастающей: в расчет берете доходы с начала года по конец отчетного периода. То, что уже перечислили за первый квартал и полугодие, зачитывается.
Годовой налог платится позже — по итогам всего года. Аванс за 3 квартал — это третий платеж в году.
До какого числа платить аванс за 3 квартал
Срок установлен ст. 346.21 НК РФ: авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для 3 квартала это 28 октября.
Декларацию за 3 квартал не сдают. Отчетность по УСН годовая: организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Аванс вы платите без декларации, по данным своего учета.
Учет доходов и расходов ведется в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Именно из нее берут цифры для расчета.
Как посчитать сумму к уплате
Порядок такой:
- Сложите доходы за период с начала года по конец 3 квартала.
- Умножьте на ставку. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В вашем регионе ставка может быть ниже, уточните это в своей налоговой.
- Вычтите из результата авансы, уже уплаченные за 1 квартал и полугодие.
- Вычтите страховые взносы, которые можно принять к уменьшению налога.
Если результат получился отрицательным или нулевым, платить за 3 квартал не нужно. Но декларацию по итогам года сдать придется все равно.
Если вы совмещаете УСН с деятельностью, по которой платите торговый сбор, сумму налога можно уменьшить на него (ст. 346.21 НК РФ). Это касается налога от того вида деятельности, по которому сбор уплачен.
НДС при работе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). С 2029 года порог снижается до 15 млн рублей, с 2030 года — до 10 млн рублей.
Если порог превышен в течение года, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение получить нельзя.
Вместо общей ставки на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какой режим по НДС у вас, до того как считать аванс: от этого зависит итоговая нагрузка.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — платить аванс «примерно», без учета ранее перечисленных сумм. В итоге возникает переплата или недоплата, которую налоговая увидит по итогам года.
Вторая ошибка — забыть про доходы, полученные в последнем месяце квартала. Аванс считается за весь квартал, а не за его первые два месяца.
Третья — не следить за лимитом доходов. Если доходы превысили порог для освобождения от НДС, обязанность появляется с начала месяца превышения, а не с начала следующего квартала.
За просрочку аванса начисляют пени за каждый день. Точный размер пени считайте по правилам НК РФ на дату платежа. Штраф за неуплату аванса сам по себе не начисляется, но недоимка по итогам года приведет к штрафу.
Если вы утратили право на УСН, декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ). О переходе на иной режим нужно сообщить в налоговую в течение 15 календарных дней по истечении отчетного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ).
Частые вопросы
До какого числа платить аванс по УСН за 3 квартал?
Не позднее 28 октября. Это 28-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 346.21 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию за 3 квартал?
Нет. Декларация по УСН годовая: организации сдают ее не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если опоздать с авансом?
На сумму просрочки начислят пени за каждый день. Считать их нужно по правилам НК РФ на дату платежа.
Можно ли уменьшить аванс на страховые взносы?
Да, уплаченные страховые взносы уменьшают налог. Если у вас есть торговый сбор, его тоже можно учесть при расчете налога от соответствующего вида деятельности (ст. 346.21 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».