Уведомление по УСН с объектом «доходы минус расходы» — это документ, по которому налоговая понимает, сколько аванса вы заплатили и за какой период. Подавать его нужно до уплаты аванса, иначе деньги попадут в бюджет, но не будут разнесены по вашему лицевому счёту. Ниже — что именно заполнить, в какие сроки и что будет, если ошибиться.
Что такое уведомление и зачем оно нужно
Налоги перечисляют единым налоговым платежом на один счёт. Чтобы инспекция знала, какую сумму и за какой налог вы заплатили, вы подаёте уведомление об исчисленных суммах. Без него платёж попадёт в общую копилку и не закроет вашу задолженность по авансу УСН.
Для УСН «доходы минус расходы» уведомление подаётся по авансовым платежам. По итогам года вы сдаёте декларацию, и годовой налог разносится уже по ней. Уведомление за год не нужно — достаточно декларации.
Уведомление подаётся по авансам за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Это три платёжных события в году, и по каждому нужен отдельный документ.
Когда подавать уведомление
Правило простое: уведомление подаётся до того, как вы перечислите аванс, но не позже установленного срока. Если вы платите аванс позже срока подачи уведомления, сначала отправьте уведомление, потом платите.
Сроки уплаты авансов и сроки подачи уведомлений привязаны к отчётным периодам. Точные даты на 2026 год проверяйте в актуальном календаре налогоплательщика: сроки переносятся из-за выходных и праздников. Не ориентируйтесь на даты прошлых лет — они сдвигаются.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Годовой налог доплачивается по итогам декларации, отдельное уведомление за год не требуется.
Как заполнить уведомление: пошагово
Шаг 1. Определите сумму аванса. Считайте налоговую базу нарастающим итогом: доходы минус расходы за период. Умножьте на ставку. Из результата вычтите авансы, уже уплаченные за предыдущие периоды. Получите сумму к доплате.
Шаг 2. Проверьте КБК. Для УСН «доходы минус расходы» действует отдельный код бюджетной классификации, он отличается от кода для объекта «доходы». Ошибка в КБК — самая частая причина, по которой платёж не разносится.
Шаг 3. Укажите период. В уведомлении есть код отчётного периода: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Код должен совпадать с тем периодом, за который вы платите.
Шаг 4. Поставьте сумму и подпись. Сумма указывается в рублях и копейках. Уведомление подписывает руководитель ООО или сам ИП, либо представитель по доверенности.
Шаг 5. Отправьте до уплаты. Уведомление подаётся через личный кабинет, по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге. Сохраните подтверждение отправки — оно понадобится, если разнесение не пройдёт.
Частые ошибки
Неверный КБК. Платёж уходит, но зависает как невыясненный. Приходится подавать заявление на уточнение, а до этого на лицевом счёте висит задолженность.
Сумма не совпадает с расчётом. Если в уведомлении одна сумма, а в декларации другая, инспекция сверит данные и может запросить пояснения. Расхождение в меньшую сторону даёт недоплату и пени.
Уведомление подали после уплаты. Формально деньги ушли, но разнесены не будут, пока не поступит уведомление. В этот промежуток может образоваться отрицательное сальдо.
Забыли про аванс за отдельный период. Каждый отчётный период — отдельное уведомление. Одно уведомление на весь год не закроет три аванса.
Ошибка в коде периода. Сумма за полугодие, указанная как платёж за первый квартал, исказит расчёты с бюджетом.
Последствия ошибок и что делать
Если уведомление не подано или сумма занижена, на лицевом счёте образуется задолженность. На неё начисляются пени за каждый день просрочки. Пени считаются от неуплаченной суммы, поэтому затягивать с исправлением невыгодно.
Если платёж завис из-за неверного КБК или периода, подайте уведомление с корректными данными или заявление на уточнение платежа. После разнесения задолженность закроется, а пени пересчитают.
За непредставление уведомления предусмотрен штраф. Он небольшой, но само по себе отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога — обязанность платить аванс сохраняется.
Проверяйте сальдо единого налогового счёта регулярно, а не в конце квартала. Так вы увидите проблему до того, как она превратится в пени.
Как выбрать объект и ставку
Объект «доходы минус расходы» выгоден, когда расходы подтверждены документами и составляют заметную долю выручки. Базовая ставка УСН 6 % действует на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). По объекту «доходы минус расходы» ставка устанавливается регионом, поэтому проверяйте её для Москвы и для региона ведения деятельности.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если порог превышен, обязанность по НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
На УСН можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % утрачивается (ст. 145 НК РФ). Эти параметры влияют на расчёт, поэтому учитывайте их при планировании платежей.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление по УСН за год?
Нет. Годовой налог разносится по декларации, которую организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Уведомления подаются только по авансам за отчётные периоды.
Что будет, если подать уведомление позже уплаты аванса?
Деньги поступят в бюджет, но не будут разнесены по вашему налогу, пока не придёт уведомление. В этот период на лицевом счёте может числиться задолженность и начисляться пени.
Можно ли исправить ошибку в уведомлении?
Да. Подайте уведомление с корректными данными или заявление на уточнение платежа. После разнесения суммы задолженность закроется, пени пересчитают.
Какой КБК указывать при объекте «доходы минус расходы»?
Отдельный код для этого объекта — он отличается от КБК для объекта «доходы». Сверяйте код в актуальном перечне, чтобы платёж не завис как невыясненный.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».