Аванс по УСН за 9 месяцев платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. То есть крайний срок — 28 октября. Декларацию за год при этом сдают позже: организации до 25 марта, ИП до 25 апреля. Ниже — как считать платёж, что делать при просрочке и когда у вас появляется НДС.
Когда наступает срок уплаты
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Значит, за 9 месяцев 2026 года аванс нужно перечислить до 28 октября 2026 года включительно.
Если 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это общее правило переноса сроков, оно действует и для налоговых платежей. Проверьте календарь на октябрь заранее, чтобы не ловить последний день.
Платёж идёт на единый налоговый счёт. В платёжном документе указывайте сумму налога, а не разбивку по бюджетам. Срок уплаты привязан к кварталу, а не к дате сдачи отчётности.
Как посчитать аванс за 9 месяцев
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считайте доходы нарастающим итогом с начала года по конец отчетного периода. Умножьте сумму на ставку и вычтите авансы, уже уплаченные за первый квартал и полугодие.
Из налога можно вычесть страховые взносы, уплаченные в этом же периоде. Для ИП без работников — всю сумму взносов, для организаций и ИП с работниками — в пределах ограничения, установленного НК РФ. Если вы платите торговый сбор, его тоже можно учесть при уменьшении налога (ст. 346.21 НК РФ).
На объекте «доходы минус расходы» считайте разницу между доходами и расходами за отчетный период и умножайте на ставку. Не забудьте про минимальный налог по итогам года — авансы его не отменяют.
Проверьте, не превысили ли доходы лимит для вашей ставки. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если порог превышен, право на пониженную ставку теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Что будет, если опоздать с платежом
За просрочку аванса начисляют пени за каждый день. Считают их от неуплаченной суммы, начиная с дня, следующего за сроком уплаты. Штраф за сам аванс не начисляют, но пени копятся, пока долг не погашен.
Пени не освобождают от обязанности заплатить налог. Если не заплатить аванс совсем, сумма всплывёт при сверке и по итогам года. Тогда к пеням добавится работа с требованием налоговой.
Отдельно про декларацию. За 9 месяцев декларацию по УСН не сдают — отчётность годовая. Организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность или утратили право на УСН, сроки другие: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения или кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
НДС на УСН: когда появляется обязанность
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если в течение налогового периода по УСН доходы превысили 20 млн рублей за 2026–2029 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). То есть по итогам 9 месяцев уже видно, грозит ли вам НДС в этом году.
Утратившие право на освобождение не могут получить его повторно (ст. 145 НК РФ). Поэтому считайте доходы помесячно, а не только по итогам квартала. Ошибка в подсчёте оборачивается доплатой налога и переделкой документов для покупателей.
Для тех, кто впервые должен уплачивать НДС за период 2025–2026 года, действует освобождение от ответственности за непредставление декларации в срок. Основание — ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это не отменяет саму обязанность платить налог, но снимает часть рисков за первый период.
Порядок действий до 28 октября
- Закройте книгу учёта доходов и расходов за 9 месяцев. Проверьте, что все поступления и расходы отражены.
- Посчитайте доходы нарастающим итогом и определите налоговую базу.
- Проверьте лимиты: 20 млн рублей для освобождения от НДС, 250 и 450 млн рублей для ставок 5 % и 7 %.
- Уменьшите налог на уплаченные страховые взносы и торговый сбор, если он есть.
- Вычтите авансы за первый квартал и полугодие.
- Перечислите разницу на единый налоговый счёт до 28 октября.
Сохраните расчёт. При камеральной проверке или сверке с налоговой он объяснит сумму платежа быстрее, чем переписка.
Частые вопросы
До какого числа платить аванс по УСН за 9 месяцев?
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 28 октября (ст. 346.21 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Нужно ли сдавать декларацию за 9 месяцев?
Нет. Декларация по УСН годовая: организации сдают её до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). За 9 месяцев вы только платите аванс.
Что будет, если не заплатить аванс вовремя?
Начислят пени за каждый день просрочки от неуплаченной суммы. Штраф за сам аванс не предусмотрен, но долг и пени никуда не исчезнут.
Когда при УСН появляется обязанность платить НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2026–2029 годы, обязанности по НДС начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».