Авансовый платёж по УСН за 2 квартал 2026 года нужно перечислить не позднее 28 июля 2026 года. Это общее правило для ООО и ИП: срок привязан к окончанию отчётного периода, а не к вашей организационной форме. Дальше разберём, как считается сумма, что делать после оплаты и какие ошибки приводят к штрафу.
Какой платёж вы вносите за 2 квартал
На УСН налоговый период — календарный год, а отчётных периодов три: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Внутри года вы платите не налог, а авансовые платежи по итогам каждого отчётного периода. Поэтому платёж «за 2 квартал» — это фактически аванс за полугодие, то есть за январь–июнь.
Срок прямо установлен в ст. 346.21 НК РФ: авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. Для полугодия это 28 июля. Если дата выпадает на выходной, действует общий порядок переноса, но в 2026 году 28 июля — рабочий день, так что переносить ничего не нужно.
Сроки по всем платежам 2026 года
Чтобы не держать даты в голове, сверьтесь с календарём. Аванс за 1 квартал — не позднее 28 апреля 2026 года. Аванс за полугодие — не позднее 28 июля 2026 года. Аванс за девять месяцев — не позднее 28 октября 2026 года.
Итоговый налог за год платится уже в 2027 году: организациям — не позднее 28 марта, индивидуальным предпринимателям — не позднее 28 апреля (ст. 346.21 НК РФ). Обратите внимание: сроки уплаты налога и сроки сдачи декларации не совпадают. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а заплатит до 28 марта.
Как посчитать сумму к уплате
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считаете доходы за январь–июнь нарастающим итогом, умножаете на ставку и вычитаете то, что уже перечислили за 1 квартал. Авансы внутри года засчитываются: ранее исчисленные суммы уменьшают платёж за следующий отчётный период (ст. 346.21 НК РФ).
Проверьте региональную ставку. Регионы вправе снижать её для отдельных видов деятельности, поэтому ориентируйтесь на закон вашего субъекта, а не только на цифру 6 %. Если ставка в вашем регионе ниже, платите по ней.
Отдельно про лимиты. На УСН доступны повышенные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это касается НДС, а не налога по УСН, но при приближении к порогам проверять лимиты нужно заранее — от них зависит и налоговая нагрузка в целом.
НДС: что изменилось для тех, кто на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но большинство небольших компаний на УСН НДС не платят. Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Есть и второе правило, о котором забывают. Если в течение налогового периода по УСН сумма доходов превысила 20 млн рублей за 2026–2029 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). То есть следить за доходами нужно не по итогам года, а помесячно.
Утратив право на освобождение, вернуть его повторно нельзя (ст. 145 НК РФ). Поэтому при доходах, близких к порогу, считайте выручку ежемесячно, а не раз в квартал.
Что сделать до 28 июля
Шаг первый — соберите доходы за полугодие. Берите выручку, которая учитывается по ст. 346.15 НК РФ, нарастающим итогом с января. Шаг второй — умножьте на ставку и вычтите аванс за 1 квартал. Шаг третий — перечислите сумму в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.21 НК РФ).
Шаг четвёртый — проверьте, не превысили ли доходы порог освобождения от НДС. Если превысили, с первого числа следующего месяца вы обязаны считать НДС. Шаг пятый — сохраните платёжку и расчёт: при камеральной проверке они понадобятся.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — платить «за квартал» отдельно, забывая про нарастающий итог. Доходы считаются с начала года, а не за три месяца. Вторая — не вычесть предыдущий аванс и заплатить дважды. Переплату можно зачесть, но это лишние действия и замороженные деньги.
Третья ошибка — пропустить превышение порога по НДС и не начать платить налог с нужного месяца. Здесь последствия серьёзнее, чем пеня за просрочку аванса: обязанность возникает автоматически, а право на освобождение не восстанавливается.
Четвёртая — путать сроки уплаты и сроки отчётности. Декларация за год подаётся в марте–апреле, а авансы платятся в течение года. Пропуск срока уплаты аванса означает пени; точный размер считайте по правилам НК РФ, а не по памяти.
Частые вопросы
До какого числа платить аванс по УСН за 2 квартал 2026 года?
Не позднее 28 июля 2026 года. Срок одинаков для ООО и ИП, потому что привязан к окончанию отчётного периода (ст. 346.21 НК РФ).
Это платёж именно за апрель–июнь или за полугодие?
За полугодие. Доходы берутся нарастающим итогом с января по июнь, из полученной суммы вычитается аванс, уплаченный за 1 квартал.
Нужно ли сдавать декларацию по итогам 2 квартала?
Нет. Декларация по УСН подаётся один раз за год: организациями не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если доходы превысили 20 млн рублей?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».