С 2026 года на УСН действует порог доходов, после которого нужно платить НДС. Освобождение от НДС сохраняется, пока доходы за год не превысили 20 млн рублей. Если порог пройден, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с месяца, следующего за месяцем превышения.
Какие лимиты действуют в 2026 году
Для освобождения от НДС на УСН порог дохода — 20 млн рублей. Он установлен на 2026–2028 годы. Дальше планка снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если вы работаете на УСН и платите НДС, можно выбрать пониженную ставку. Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей. Ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 %. Она применяется, если вы не выбрали пониженную ставку или не подходите под условия.
Как понять, что вы попали в порог
Считайте доходы по правилам УСН. В расчёт идут доходы от реализации и внереализационные доходы. Смотрите нарастающим итогом с начала года.
Как только сумма превысила 20 млн рублей, с первого числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС. Право на освобождение при этом теряется. Повторно получить освобождение в этом же году нельзя.
Проверяйте доходы ежемесячно. Если ждать до конца квартала, можно пропустить момент перехода и не выставить счета с НДС покупателям.
Что делать при превышении порога
Первое — определитесь со ставкой НДС. Можно применять общую ставку 22 % или пониженную 5 % либо 7 %. Пониженные ставки доступны, пока доходы укладываются в 250 млн и 450 млн рублей соответственно.
Второе — проверьте договоры и счета. Если вы стали плательщиком НДС, в счетах и первичных документах нужно выделять налог. Покупатели на общем режиме смогут принять его к вычету, а вот для покупателей на УСН цена вырастет.
Третье — наладьте учёт входящего НДС. При работе на УСН с пониженными ставками есть особенности учёта входного налога. Разберитесь с ними до первой сделки, а не после.
Четвёртое — сдавайте декларацию по НДС. Она подаётся в электронном виде. Сроки и порядок заполнения отличаются от декларации по УСН.
Сроки отчётности по УСН
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля.
Базовая ставка налога на объекте «доходы» — 6 %. Регионы могут менять её в своих пределах, поэтому сверьтесь со ставкой в вашем регионе.
Если вы совмещаете УСН с НДС, календарь отчётности становится плотнее. Заранее составьте график платежей и сдачи отчётности, чтобы не пропустить сроки.
Частые ошибки
Ошибка первая — считать доходы по данным бухгалтерии, а не по правилам УСН. В расчёт попадают не все поступления, но и не только выручка по счетам.
Ошибка вторая — узнать о превышении порога от налоговой. Тогда счета без НДС уже ушли покупателям, а налог придётся платить из своей прибыли.
Ошибка третья — выбрать пониженную ставку НДС, не проверив условия. Ставки 5 % и 7 % привязаны к предельным доходам, и при их превышении право на ставку теряется.
Ошибка четвёртая — не пересмотреть договоры. В контрактах часто указана цена без НДС. Если налог появился, а цена фиксированная, расходы лягут на вас.
Частые вопросы
Что будет, если доходы за год превысили 20 млн рублей?
С месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности плательщика НДС. Право на освобождение теряется до конца года, повторно его не получить.
Можно ли на УСН платить НДС по ставке 5 %?
Да, если доходы не превышают 250 млн рублей. При доходах до 450 млн рублей доступна ставка 7 %. В остальных случаях применяется общая ставка 22 %.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Нужно ли менять договоры, если появился НДС?
Да. Проверьте, как в договорах указана цена — с налогом или без. Если цена фиксированная и без НДС, налог придётся заплатить из своей выручки.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».