Аванс по УСН за 3 квартал нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. То есть крайний срок — 28 октября. Если этот день выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Декларацию за год вы подаёте отдельно: организация — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.
Что такое аванс по УСН и за какой период он платится
УСН считается нарастающим итогом с начала года. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого из них вы платите аванс, а по итогам года — остаток налога.
Аванс за 3 квартал — это не налог только за июль, август и сентябрь. Вы берёте доходы за девять месяцев с 1 января, считаете налог и вычитаете то, что уже заплатили за первый квартал и полугодие. Разница и есть сумма к уплате.
Срок уплаты аванса за 3 квартал
Общее правило: авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Для 3 квартала это 28 октября.
Если 28 октября — суббота или воскресенье, платите в первый рабочий день после него. Праздничные дни считаются так же.
Деньги уходят единым налоговым платежом на счёт в составе ЕНС. Налоговая сама зачтёт сумму в счёт УСН на основании вашей декларации или уведомления. Поэтому важно, чтобы на едином счёте хватало средств: если баланс нулевой, обязанность не считается исполненной.
Как посчитать сумму к уплате
Порядок для объекта «доходы»:
- Сложите доходы за девять месяцев. Учитывайте поступления на счёт и в кассу, авансы от покупателей.
- Умножьте на ставку. Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В Москве и других регионах ставка может быть ниже, уточните её в своём регионе.
- Вычтите страховые взносы. ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов, включая фиксированные. Организации и ИП с работниками — не более чем на половину.
- Вычтите авансы за первый квартал и полугодие.
- Если получилась сумма меньше нуля или ноль, аванс за 3 квартал не платите.
Для объекта «доходы минус расходы» логика та же, но из доходов вычитаются документально подтверждённые расходы, а затем применяется ставка. Минимальный налог по итогам года считайте отдельно.
Ошибки, из-за которых аванс платят неверно
Первая ошибка — считать аванс только за три месяца. Так вы занизите сумму и получите недоимку по итогам года.
Вторая — забыть про уже уплаченные авансы. Двойная уплата не катастрофа, но деньги зависнут на едином счёте.
Третья — уменьшить налог на взносы, которые ещё не уплачены. Уменьшать можно только фактически перечисленные взносы в пределах исчисленных сумм.
Четвёртая — не учесть доходы в виде авансов от покупателей. На УСН датой дохода считается день поступления денег, а не день отгрузки.
Пятая — потерять право на УСН и продолжать платить по старой схеме. Если доходы превысили лимит, вы переходите на общий режим с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 346.13 НК РФ). О переходе нужно сообщить в налоговую в течение 15 календарных дней по истечении отчётного периода.
Просрочка: последствия и что делать
За неуплату аванса начисляются пени за каждый день просрочки. Штрафа за сам аванс нет, штраф возможен по итогам года за занижение налога. Пени считаются от суммы недоимки и ставки рефинансирования.
Если поняли, что не заплатили вовремя, доплатите налог и пени. Пени рассчитайте самостоятельно или проверьте в личном кабинете. Не ждите, пока налоговая выставит требование: сумма долга будет расти.
Если ошиблись в расчёте и переплатили, подайте уточнённую декларацию или заявление на зачёт. Переплата останется на едином счёте и пойдёт в счёт следующих платежей.
НДС на УСН: когда аванс — не единственный платёж
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождены от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей.
Если доходы превысили порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Проверьте доходы за девять месяцев уже сейчас. Если вы близки к порогу, посчитайте, что выгоднее: остаться без НДС или перейти на пониженную ставку. Решение влияет на цены для покупателей и на договоры.
Частые вопросы
До какого числа платить аванс по УСН за 3 квартал?
Не позднее 28 октября. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Что будет, если не заплатить аванс вовремя?
Начислят пени за каждый день просрочки. Штраф за неуплату аванса не предусмотрен, но по итогам года возможен штраф за занижение налога.
Нужно ли подавать декларацию за 3 квартал?
Нет. Декларация по УСН сдаётся раз в год: организация — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли уменьшить аванс за 3 квартал на страховые взносы?
Да, на фактически уплаченные взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму, организации и ИП с работниками — не более чем на половину.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».