УСН — это режим, при котором вы платите один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ, налога на имущество и НДС. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %. С 2026 года у упрощенцев появились обязанности по НДС, и от размера дохода зависит, платите вы его или нет. Ниже — что проверить и какие действия предпринять.
Кто и на каких условиях применяет УСН
Перейти на УСН можно с начала календарного года. Уведомить налоговый орган нужно не позднее 31 декабря предыдущего года, а в уведомлении указать выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Если вы уже на УСН, следите за доходом. Превышение лимитов — не мгновенная потеря режима, но повод пересчитать налог и НДС. Планируйте поступления заранее, а не по факту закрытия квартала.
Отказаться от УСН добровольно можно с начала года: уведомить налоговую нужно не позднее 15 января года, в котором вы переходите на иной режим. Если вы прекратили деятельность на УСН, сообщите об этом в налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения.
Ставки налога и лимиты доходов
На объекте «доходы» действует ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это базовая ставка, от которой считается налог с поступлений.
Для НДС на УСН предусмотрены специальные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Выбор ставки НДС — не разовое решение на один квартал. Применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя. Если выбрали специальную ставку, готовьтесь работать с ней стабильно и проверять, что доход не вышел за границу.
НДС на УСН: когда платить не нужно
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Считать нужно доходы по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Если сумма превысила порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Право на освобождение при превышении теряется, и повторно его получить нельзя. Поэтому считайте доход не по итогам года, а помесячно. Ошибка в подсчёте оборачивается тем, что НДС нужно начислить задним числом, а это меняет цену сделок.
Сроки декларации и порядок действий
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Даты одинаковы для объекта «доходы» и «доходы минус расходы».
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года:
- Сверьте доход с начала года с порогом 20 млн рублей для освобождения от НДС.
- Определите, попадаете ли вы в диапазон до 250 млн рублей для ставки НДС 5 %.
- Проверьте, какие ставки НДС уже применяете в счетах-фактурах и договорах.
- Заложите в календарь сроки декларации: 25 марта для ООО, 25 апреля для ИП.
Если доход приближается к порогу, просчитайте два сценария: остаться без НДС и сдерживать выручку или перейти на ставку 5 % и заложить налог в цену. Решение влияет на договоры с покупателями, поэтому обсуждайте его до подписания, а не после.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать доход для освобождения от НДС по данным бухгалтерской программы без сверки с налоговым учётом. Берите доходы по ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ.
Вторая — думать, что при превышении порога НДС появится только со следующего года. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Третья — менять ставку НДС от сделки к сделке. Применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя.
Четвёртая — пропустить срок декларации. Подавайте отчётность заранее, чтобы осталось время исправить расхождения.
Пятая — после утраты права на УСН пытаться вернуться на режим сразу. Вернуться можно не ранее чем через один год после утраты права на применение УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Частые вопросы
Какая ставка налога на УСН в 2026 году?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
До какого дохода на УСН можно не платить НДС?
До 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если доход превысил порог для освобождения от НДС?
Вы начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Повторно освобождение получить нельзя (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».