Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН нужно, чтобы деньги с единого налогового счёта ушли именно в счёт налога по упрощёнке. Подайте его не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты аванса (ст. 58 НК РФ). Без уведомления сумма просто останется на сальдо ЕНС и не закроет аванс.
Зачем нужно уведомление и как оно работает
С 2023 года налоги платят через единый налоговый счёт. Вы переводите деньги одной суммой, а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Но по УСН срок уплаты аванса наступает раньше, чем срок подачи декларации. Поэтому распределить сумму без вашего подтверждения налоговая не может.
Уведомление — это ваш расчёт аванса за отчётный период. В нём вы указываете, сколько налога начислили и по какому сроку. На основании этого документа сумма из совокупной обязанности уходит в счёт УСН.
Форма и форматы уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 58 НК РФ). То есть бланк берётся из приказа налоговой службы, а не составляется произвольно.
Подавать уведомление нужно по авансам за первый квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам года аванс за четвёртый квартал не рассчитывают: налог за год платят по декларации. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Сроки подачи
Общее правило простое: уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (ст. 58 НК РФ). Для авансов по УСН это апрель, июль и октябрь.
Практический вывод: рассчитайте аванс заранее и подайте уведомление до 25-го числа. Если 25-е выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос, но лучше не откладывать на последний день.
Отдельно про год. За год уведомление по УСН не нужно: налоговая возьмёт данные из декларации. Если вы подали уведомления по всем трём авансам, а потом сдали декларацию, суммы сверятся автоматически.
Как заполнить уведомление
Документ небольшой. В нём указывают код налогового органа, код бюджетной классификации, отчётный период, сумму аванса и срок уплаты. По УСН заполняется отдельный блок по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы.
Порядок действий:
- Посчитайте доходы нарастающим итогом с начала года.
- Умножьте налоговую базу на ставку. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В вашем регионе ставка может быть ниже, проверьте свой закон.
- Уменьшите сумму на уплаченные страховые взносы в пределах, которые разрешает законодательство об УСН.
- Вычтите авансы, уже начисленные за предыдущие отчётные периоды.
- Внесите результат в уведомление и отправьте его в налоговую.
Если вы на объекте «доходы минус расходы», считайте по той же логике, но с расходами и по своей ставке.
Отрицательное значение: когда оно нужно
Бывает, что аванс за текущий период получился меньше, чем за предыдущий. Например, вы уменьшили налог на взносы или часть доходов оказалась не той. Тогда вы вправе подать уведомление с суммой аванса с отрицательным значением — в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности (ст. 58 НК РФ).
Это не ошибка и не переплата. Так вы сообщаете налоговой, что начисление за период стало меньше. Без такого уведомления на ЕНС останется лишняя сумма, и её придётся разбирать через зачёт или возврат.
Как отправить: электронно или на бумаге
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту учёта. Основной способ — электронно по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо через личный кабинет налогоплательщика (ст. 58 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели могут отправить уведомление в электронной форме по установленному формату через личный кабинет налогоплательщика. Это удобно, если у вас нет электронной подписи для каналов связи.
Часть налогоплательщиков вправе сдать уведомление на бумажном носителе. Но для большинства организаций и ИП электронный формат надёжнее: есть подтверждение отправки и дата приёма.
Частые ошибки и последствия
Не подали уведомление. Деньги останутся на сальдо ЕНС. Аванс по УСН будет числиться неуплаченным, и на сумму недоимки начнут начислять пени. Разбираться придётся уже после того, как налоговая выставит требование.
Ошиблись в сумме. Если указали меньше, чем нужно, разницу лучше доплатить и подать корректирующее уведомление. Если больше — подайте уведомление с отрицательным значением, чтобы уменьшить совокупную обязанность.
Перепутали отчётный период или срок уплаты. Уведомление попадёт не туда, и аванс не закроется. Проверяйте период и срок перед отправкой.
Подали уведомление, но не перевели деньги. Начисление появится, но совокупная обязанность не уменьшится. Нужно, чтобы на ЕНС была достаточная сумма.
Забыли про взносы. Если вы уменьшаете налог на страховые взносы, сначала проверьте, что они отражены на ЕНС. Иначе аванс посчитаете неверно.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, появляется НДС, и уведомления по нему подаются отдельно от УСН. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти цифры влияют на расчёт, но не отменяют обязанность подавать уведомление по авансам УСН.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс по УСН равен нулю?
Да, если за отчётный период налог к уплате не начислен. Подайте уведомление с нулевой суммой, чтобы налоговая не ждала начисление. Если доходов не было совсем, уточните порядок в своей налоговой.
Что будет, если подать уведомление позже 25-го числа?
Сумма не закроет аванс в срок. На недоимку начнут начислять пени, пока обязанность не будет погашена. Лучше подать документ сразу, как обнаружили пропуск.
Можно ли исправить уведомление после отправки?
Да. Подайте новое уведомление с верной суммой за тот же период. Если сумма занижена, доплатите разницу. Если завышена, укажите отрицательное значение для уменьшения совокупной обязанности.
Нужно ли уведомление по итогам года?
Нет. Годовой налог по УСН налоговая считает по декларации. Организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».