Декларацию 3-НДФЛ по общему правилу подают не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если вы подаёте декларацию, чтобы вернуть налог, этот срок не ограничивает вас: отчитаться можно и позже. Если же налог нужно доплатить, отсчёт идёт от даты подачи декларации — уплатить доначисленную сумму нужно в короткий срок.
Кто обязан подать декларацию до 30 апреля
Обязанность возникает у физических лиц, которые получили доходы, подлежащие декларированию. В декларации указывают все полученные за налоговый период доходы, налоговые вычеты, источники выплаты доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, и суммы фактически уплаченных авансовых платежей. Также отражают сумму налога к уплате, доплате, зачёту или возврату по итогам года.
Если вы владелец ООО или ИП, это не значит, что декларация 3-НДФЛ вас не касается. Она нужна, когда вы получаете доходы как физическое лицо: например, от продажи личного имущества или от источников, где налог не удержали. Отчётность по бизнесу и декларация по НДФЛ — разные вещи, их не стоит путать.
Есть доходы, которые в декларации можно не указывать. Речь о выплатах, не подлежащих налогообложению и освобождаемых от него. Перечень таких доходов установлен ст. 217 НК РФ. Если сомневаетесь, попадает ли ваша выплата в этот перечень, проверьте её по норме до подачи декларации.
Срок уплаты налога после подачи декларации
Многие путают срок подачи декларации и срок уплаты налога. Это две разные даты. Декларацию нужно представить до 30 апреля, а налог, доначисленный по ней, уплачивают не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
Практический вывод простой. Если вы тянете с декларацией, у вас остаётся всё меньше времени на то, чтобы найти деньги на налог. Подали декларацию в последних числах апреля — считайте дни до середины мая. Подали раньше — раньше наступит и срок уплаты.
Отдельный случай — прекращение деятельности, указанной в ст. 227 НК РФ, до конца налогового периода. Тогда декларацию о фактически полученных доходах нужно представить в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности. Здесь правило «до 30 апреля» не работает.
Если декларация нужна только для возврата налога
Лица, на которых не возложена обязанность представлять декларацию, вправе подать её в налоговый орган по месту жительства. Это как раз ситуация с вычетами: вы не отчитываетесь о доходах, а заявляете право на возврат налога. Срок 30 апреля к вам не применяется, подать декларацию можно в течение года.
Вычеты можно получить и в упрощённом порядке. Он предусмотрен ст. 221.1 НК РФ. Упрощённый порядок касается вычетов, указанных в подпункте 2 и подпункте 3 (за исключением социального) — то есть речь об имущественных вычетах по расходам на покупку жилья и уплату процентов. Заявление подаётся через личный кабинет, и декларацию заполнять не нужно.
Если налогового агента нет, вычеты по расходам, связанным с получением доходов, предоставляют при подаче декларации по окончании налогового периода. Это правило ст. 221 НК РФ. К расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с такой деятельностью.
Порядок действий: что сделать до 30 апреля
Начните с инвентаризации доходов за год. Выпишите все источники выплат, проверьте, удержали ли с них налог. Если налог удержан налоговым агентом, эти суммы всё равно указываются в декларации.
Соберите подтверждающие документы. Для вычетов нужны документы на расходы, для доходов — документы от источников выплат. Без подтверждения расходов вычет не предоставят.
Заполните декларацию и проверьте суммы. Ошибка в цифре дохода или вычета приводит к неверному налогу: либо вы переплатите, либо получите требование доплатить.
Подайте декларацию в налоговый орган по месту жительства. Крупнейшие налогоплательщики, отнесённые к этой категории по ст. 83 НК РФ, подают декларацию в налоговый орган по месту учёта таких налогоплательщиков.
После подачи следите за сроком уплаты. На перечисление доначисленного налога есть 15 календарных дней с момента подачи декларации.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая ошибка — считать, что декларация 3-НДФЛ нужна только наёмным работникам. Обязанность зависит от вида дохода, а не от статуса ИП или директора ООО.
Вторая ошибка — путать срок подачи и срок уплаты. Декларация подана в апреле, а деньги на налог не отложены. Через 15 календарных дней после подачи наступает срок уплаты, и просрочка становится проблемой.
Третья ошибка — не указывать доходы, которые кажутся «мелкими» или «неважными». В декларации отражают все полученные доходы, кроме тех, что прямо освобождены от налогообложения по ст. 217 НК РФ.
Четвёртая ошибка — тянуть с декларацией ради возврата налога. Здесь спешить не нужно, но и забывать о праве на вычет не стоит: упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ избавляет от заполнения декларации.
Частые вопросы
До какого числа нужно подать декларацию 3-НДФЛ?
По общему правилу — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Исключения предусмотрены ст. 227.1 НК РФ и случаем прекращения деятельности.
Когда платить налог, если декларация подана в апреле?
Не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации. Срок считается от даты подачи, а не от 30 апреля.
Можно ли подать декларацию позже 30 апреля?
Да, если вы не обязаны отчитываться, а подаёте декларацию ради вычета. Лица без обязанности вправе представить декларацию в налоговый орган по месту жительства.
Что делать, если деятельность прекращена до конца года?
Декларацию о фактически полученных доходах нужно представить в пятидневный срок со дня прекращения деятельности, указанной в ст. 227 НК РФ.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.