В сентябре у бизнеса на общей системе один ключевой срок — декларация по НДС за третий квартал. Она сдается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть не позднее 25 октября. В самом сентябре отчетность по НДС не сдают, но именно в этом месяце нужно проверить документы и данные, чтобы декларация за квартал собралась без ошибок.
Что сдают в сентябре и что на самом деле переносится на октябрь
Разберемся с календарем. Налоговым периодом по НДС является квартал. Третий квартал заканчивается в последний день сентября, поэтому декларация по нему подается уже в октябре — не позднее 25-го числа. В сентябре вы еще не сдаете этот отчет, но квартал закрывается, и все операции месяца должны попасть в книгу покупок и книгу продаж.
Если вы применяете УСН, отчетность по налогу привязана к концу года. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля. В сентябре этих сроков нет, но есть повод сверить доходы, чтобы к концу года не оказаться у границы, после которой меняется порядок расчета.
Отдельная история — обособленные подразделения. Если в сентябре вы создали подразделение, сообщить об этом в налоговый орган нужно в течение одного месяца со дня создания. Если меняются сведения о подразделении, срок короче — три дня. Если подразделение закрывается, тоже три дня со дня принятия решения или прекращения деятельности.
Декларация по НДС: что сделать до 25 октября
Декларация по НДС подается только в электронной форме. Бумажный вариант не примут, поэтому проверьте, что у вас действует электронная подпись и настроен канал сдачи отчетности. Если доступ потерян, восстановите его заранее, а не в последний день перед сроком.
Соберите все счета-фактуры за июль, август и сентябрь. Проверьте, что выставленные документы отражены в книге продаж, а полученные — в книге покупок. Расхождения между разделами декларации и данными контрагентов налоговая видит автоматически, и это частый повод для вопросов.
Сверьтесь с контрагентами по крупным сделкам. Если поставщик не отразил счет-фактуру, которую вы приняли к вычету, у вас может возникнуть разрыв. Проще найти это в сентябре и запросить корректировку, чем объясняться после сдачи.
НДС: как платить после сдачи
Сам налог платят не одной суммой. По ст. 174 НК РФ платеж делится на три равные доли, и каждую нужно внести не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. То есть после сдачи декларации за третий квартал деньги уходят тремя платежами.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, что в декларации применены верные ставки по каждой операции. Если часть операций облагается по другим правилам, это должно быть видно из документов, а не восстанавливаться по памяти.
Заранее посчитайте нагрузку на три месяца. Ошибка — планировать один платеж и забыть про два следующих. Просрочка каждой доли считается отдельно.
УСН: что проверить в сентябре
На УСН базовая ставка — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). В сентябре полезно подвести промежуточный итог по доходам за девять месяцев. Так вы увидите, сколько налога накопилось, и не столкнетесь с неожиданной суммой в конце года.
Проверьте, что все поступления отражены в книге учета доходов и расходов. Ошибки тут возникают по двум причинам: деньги пришли на личный счет вместо расчетного или поступление провели не тем числом. Исправлять это лучше до закрытия года.
Если у вас есть работники, сверьте выплаты и взносы за квартал. Отчетность по ним в сентябре не сдается, но данные должны сходиться, иначе к моменту сдачи накопится расхождение.
Бухгалтерская отчетность и типичные ошибки сентября
Годовую бухгалтерскую отчетность организации сдают не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, если у них нет обязанности представлять ее в виде государственного информационного ресурса. В сентябре этот срок не наступает, но именно осенью удобно закрыть вопросы по прошлому году, если они остались.
Частые ошибки сентября выглядят так. Первая — тянуть с восстановлением электронной подписи до последней недели перед сроком сдачи. Вторая — не сверять счета-фактуры с контрагентами и узнавать о разрывах уже после сдачи. Третья — забыть про обособленное подразделение: месяц на сообщение о создании пролетает незаметно.
Последствие просрочки — не только штраф. По НДС при непредставлении декларации блокируют операции по счетам, и работа компании останавливается. Поэтому календарь лучше строить от даты сдачи назад: за две недели собрать документы, за неделю проверить, за три дня отправить.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по НДС в сентябре?
Нет. Декларация по НДС сдается за квартал, поэтому отчет за третий квартал подается не позднее 25 октября. В сентябре квартал только закрывается.
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Одной суммой сразу платить не нужно.
Что будет, если опоздать с декларацией по НДС?
Декларацию подают только в электронной форме. При просрочке налоговая может заблокировать операции по счетам, поэтому тянуть до последнего дня рискованно.
Я на УСН. Какие сроки мне важны осенью?
В сентябре сроков сдачи нет. Декларацию организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Осенью стоит сверить доходы за девять месяцев.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.