За 3 квартал 2026 года отчитываются по НДС: декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 25 октября 2026 года. По УСН отчётность годовая: декларацию за 2026 год организации подают не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года. Ниже — что именно сдавать, как платить и где чаще всего ошибаются.
Кто и что сдаёт за 3 квартал 2026 года
Квартал — налоговый период по НДС. Если вы работаете на общей системе или на УСН и обязаны платить НДС, за 3 квартал 2026 года вы подаёте декларацию по НДС. Декларация подаётся только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не подойдёт.
По УСН квартальной декларации нет. Налоговым периодом по УСН признаётся год, поэтому за 3 квартал 2026 года декларацию по УСН не сдают. Отчитываться по УСН будете по итогам всего 2026 года.
Если вы совмещаете режимы или применяете НДС по особым основаниям, набор отчётности зависит от вашей ситуации. Проверьте, какие обязанности у вас есть, до наступления срока, а не после.
Сроки: НДС за 3 квартал 2026 года
Декларацию по НДС за 3 квартал 2026 года подайте не позднее 25 октября 2026 года (ст. 174 НК РФ). Если 25 октября выпадает на выходной, срок переносится по общим правилам, но рассчитывать на перенос заранее не стоит: отправляйте отчётность до 25-го числа.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Для 3 квартала 2026 года это три платежа: до 28 октября, до 28 ноября и до 28 декабря 2026 года. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Декларация и уплата — разные обязанности. Даже если налог за квартал нулевой или вы платите его позже, декларацию нужно подать в срок.
Сроки по УСН: когда отчитываться
По УСН декларация за 2026 год подаётся по итогам года (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её не позднее 25 марта 2027 года. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля 2027 года.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Авансовые платежи по УСН в течение года перечисляют по итогам кварталов, но декларацию за квартал не подают. Поэтому за 3 квартал 2026 года по УСН вы только платите аванс, а отчётность готовите к следующему году.
Не путайте: отсутствие квартальной декларации по УСН не отменяет обязанности платить авансовые платежи в срок.
Порядок действий
- Определите, какие обязанности у вас есть за 3 квартал 2026 года. Начните с НДС: платите ли вы его и подаёте ли декларацию.
- Соберите данные за квартал: счета-фактуры, книги покупок и продаж, выручку. Проверьте, что все документы от контрагентов получены до закрытия квартала.
- Подготовьте декларацию по НДС и проверьте её перед отправкой. Ошибки в сумме налога лучше исправить до подачи.
- Отправьте декларацию по каналам связи не позднее 25 октября 2026 года. Сохраните подтверждение оператора о приёме файла.
- Запланируйте три платежа по НДС: до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря 2026 года.
- Отдельно поставьте в календарь сроки по УСН: 25 марта 2027 года для организаций и 25 апреля 2027 года для ИП.
Такой порядок снижает риск пропустить срок и позволяет заранее увидеть, хватает ли денег на налог.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — ждать декларацию по УСН за 3 квартал. Её нет: по УСН отчитываются за год. Вторая — сдать декларацию по НДС на бумаге. Закон требует электронную форму через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ).
Третья ошибка — подать декларацию в срок, но забыть про уплату. Налог по НДС платят долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев (ст. 174 НК РФ). Просрочка платежа означает пени и возможные санкции.
Четвёртая ошибка — отправить декларацию в последний день и не сохранить подтверждение оператора. Если передача не завершилась, отчётность считается неподанной. Держите подтверждение приёма и следите, чтобы декларация была принята налоговым органом.
Пятая ошибка — неверные данные в декларации. Если нашли ошибку после подачи, подайте уточнённую декларацию. Чем раньше исправите, тем меньше риск споров с налоговым органом.
Последствия опоздания: начисление пеней за просрочку уплаты и штраф за непредставление декларации. Точный размер зависит от ситуации, поэтому не откладывайте подачу и уплату до последнего дня.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 3 квартал 2026 года?
Нет. По УСН декларацию подают по итогам года: организации — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
До какого числа сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2026 года?
Не позднее 25 октября 2026 года. Декларация подаётся в электронной форме через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС за 3 квартал 2026 года?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев: до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря 2026 года (ст. 174 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подаётся в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.