Анализ бухгалтерской отчётности — это разбор уже сданных цифр, чтобы понять, где бизнес теряет деньги и какие обязательства его ждут. Владельцу достаточно смотреть на несколько показателей: прибыль, долги, запасы и денежный поток. Ниже — виды такого анализа и порядок действий.
Зачем собственнику читать свою отчётность
Отчётность сдают в налоговую, но польза от неё не в факте сдачи. По цифрам видно, хватает ли выручки на обязательные платежи и не растут ли долги быстрее прибыли. Если смотреть отчётность раз в квартал, проблемы видны до того, как на счёт придут деньги от контрагента или придёт требование из налоговой.
Первый шаг — взять последний сданный комплект: баланс и отчёт о финансовых результатах. Если вы на УСН, декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). К этим датам у вас на руках уже есть цифры за год, с которых можно начинать разбор.
Анализ ликвидности: чем платить по счетам
Ликвидность отвечает на простой вопрос: хватит ли денег и того, что быстро превращается в деньги, на ближайшие платежи. Смотрите остатки на расчётных счетах, дебиторку и краткосрочные кредиты. Если долг перед поставщиками и банком больше, чем деньги плюс ожидаемые поступления, бизнес живёт в долг.
Действие: выпишите все платежи на ближайшие три месяца и сравните с суммой денег на счетах и подтверждённой дебиторкой. Разницу закройте заранее — переносом закупки, ускорением взыскания долгов или кредитной линией.
Ошибка — считать ликвидными запасы на складе, которые никто не покупает. Такие запасы в расчёт не берите.
Анализ финансовой устойчивости: сколько в бизнесе заёмного
Здесь смотрят, какая доля активов куплена на свои деньги, а какая — на кредиты. Чем больше кредитов, тем сильнее платежи по ним давят на прибыль. Отдельно проверьте, нет ли просрочки по налогам: она превращается в пени и блокировку счёта.
Действие: посчитайте общую сумму кредитов, займов и налоговых долгов и сравните с годовой выручкой. Если платежи по долгам съедают заметную часть выручки, новые кредиты лучше не брать.
Последствие ошибки — решение о расширении на заёмные деньги без расчёта нагрузки. Через квартал платежи становятся неподъёмными, и компания режет расходы в ущерб работе.
Анализ прибыли и рентабельности
Отчёт о финансовых результатах показывает, сколько осталось после всех расходов. Смотрите прибыль от продаж отдельно от прочих доходов: разовая продажа имущества улучшает картину, но не говорит о качестве бизнеса. Сравните прибыль с выручкой — так видно, сколько копеек остаётся с каждого рубля продаж.
Действие: раз в квартал выписывайте выручку, себестоимость и прибыль от продаж и сравнивайте с прошлым кварталом. Если выручка растёт, а прибыль падает, ищите причину в закупочных ценах, скидках и постоянных расходах.
Ошибка — ориентироваться на прибыль в отчёте и не смотреть на деньги на счетах. Прибыль есть, а платить налоги и зарплату нечем.
Налоговый анализ: что и когда платить
По отчётности видно, какие налоги начислены и как они соотносятся с выручкой. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если компания платит НДС, общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), и этот налог закладывают в цену заранее.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пропуск срока по НДС — это пени и риск блокировки операций по счёту, поэтому платёж ставьте в календарь заранее.
Действие: сверьте начисленные налоги с платежами по банку. Если начислено больше, чем уплачено, долг уже копится.
Анализ дебиторки и запасов
Деньги бизнеса часто лежат не на счёте, а в долгах покупателей и на складе. Просроченная дебиторка — это ваши деньги, которые работают на чужой бизнес. Залежавшийся товар — это замороженные деньги плюс расходы на хранение.
Действие: раз в месяц составляйте список покупателей с суммой и сроком долга. По каждому долгу старше agreed срока решайте: напоминание, претензия или суд. По складу выпишите позиции, которые не продавались несколько месяцев, и решите, что с ними делать.
Ошибка — не замечать долги, пока они не станут безнадёжными. Списанная дебиторка уменьшает прибыль, а деньги уже не вернуть.
Кто и когда сдаёт отчётность
Организации на общем режиме и на УСН ведут бухгалтерский учёт и сдают годовую отчётность в налоговую по месту нахождения. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года, если организация не освобождена от ведения учёта (ст. 23 НК РФ). ИП бухгалтерский учёт не ведут, поэтому анализ у них строится на книге доходов и расходов и банковских выписках.
Действие: проверьте, кто у вас отвечает за сдачу и за разбор цифр. Если это один человек, зафиксируйте даты: сроки по УСН и НДС, срок годовой отчётности. Пропущенная отчётность — это штраф и вопросы налоговой, а не только неудобство.
Частые вопросы
Обязан ли ИП делать анализ бухгалтерской отчётности?
ИП бухгалтерскую отчётность не сдаёт, но следить за деньгами нужно. Смотрите книгу доходов и расходов и банковские выписки: хватает ли поступлений на налоги и обязательные платежи.
Как часто нужно смотреть отчётность?
Минимум раз в квартал, перед сдачей декларации по НДС и по УСН. Если есть кредиты или крупные поставщики, смотрите цифры ежемесячно.
Что делать, если по отчётности прибыль есть, а денег нет?
Проверьте дебиторку и запасы: скорее всего, деньги заморожены в долгах покупателей или в товаре. Составьте план взыскания долгов и распродажи неликвида.
Чем грозит ошибка в отчётности?
Штрафом и требованиями из налоговой, а также неверными решениями о ценах и кредитах. Перед сдачей сверьте цифры с первичными документами и банком.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.