Отчетность за 9 месяцев — это несколько разных отчетов с разными сроками. НДС и НДФЛ сдаются по итогам квартала, а декларация по УСН — только по итогам года. Ниже — что и когда сдавать, что сделать заранее и чем грозит опоздание.
Какие отчеты закрывают 9 месяцев
Девять месяцев — это квартал. По его итогам вы отчитываетесь по тем налогам, где налоговый период равен кварталу. В первую очередь это НДС: декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть за 9 месяцев крайний срок — 25 октября.
Второй блок — НДФЛ. Налоговый агент отчитывается за первый квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом (ст. 230 НК РФ). За 9 месяцев это тоже 25 октября.
Декларация по УСН к 9 месяцам отношения не имеет. Ее подают по итогам года: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Не путайте квартальный отчет с годовой декларацией.
Сроки: короткая таблица
| Отчет | За какой период | Крайний срок |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | 9 месяцев (3-й квартал) | 25 октября |
| Расчет по НДФЛ | 9 месяцев | 25 октября |
| Декларация по УСН | год | 25 марта для ООО, 25 апреля для ИП |
Если срок выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос, который устанавливает налоговый орган. Проверяйте актуальную дату в календаре на сайте ФНС, а не по памяти.
НДС: электронная форма и три платежа
Декларацию по НДС сдают только в электронной форме через оператора электронного документооборота. Бумажный вариант не примут. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), но применяйте ее с учетом вашей ситуации и операций.
Платить налог нужно не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). За 9 месяцев это три даты: 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Частая ошибка — заплатить всю сумму сразу и решить, что обязанность закрыта. Формально доли считаются разными платежами, и по каждой свой срок. Ведите платежный календарь отдельно по каждому месяцу.
НДФЛ: расчет и сведения о доходах
Расчет по НДФЛ за 9 месяцев подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом (ст. 230 НК РФ). В расчет попадают выплаченные доходы, исчисленный и удержанный налог.
Отдельно есть годовой документ со сведениями о доходах физлиц и суммах налога. Его подают не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 230 НК РФ). К 9 месяцам этот отчет не относится, но забывать о нем к концу года не стоит.
Проверьте перед сдачей: все ли выплаты работникам попали в расчет, верно ли указаны даты удержания налога. Расхождения между расчетом и уплатой налога налоговая видит быстро.
Что сделать заранее
Начните с сверки. Запросите в налоговой актуальное состояние расчетов по налогам и проверьте, нет ли долгов или переплат. Это дешевле, чем разбираться с ними после сдачи отчетности.
Соберите первичные документы за квартал: счета-фактуры, акты, платежные документы. Проверьте, что все контрагенты отразили операции так же, как вы. Расхождения по НДС между покупателем и продавцом — частая причина вопросов.
Сверьте выплаты работникам с расчетом по НДФЛ. Убедитесь, что суммы дохода и удержанного налога совпадают с данными учета.
Отдельно проверьте, обязаны ли вы сдавать годовую бухгалтерскую отчетность. Организации, у которых нет обязанности представлять ее в государственный информационный ресурс, сдают годовую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Это не квартальный отчет, но планировать его лучше заранее.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать квартальные и годовые сроки. Декларацию по УСН за 9 месяцев не сдают. Если подать ее в октябре, вы потратите время, а нужный отчет по НДС или НДФЛ может остаться несданным.
Вторая ошибка — сдать НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажную декларацию не примут (ст. 174 НК РФ). Проверьте, что у вас действует электронная подпись и настроен документооборот.
Третья ошибка — заплатить налог одной суммой, не разбив на доли. По НДС платежи идут тремя частями с разными сроками (ст. 174 НК РФ). Просрочка одной доли — это просрочка по налогу.
Последствия стандартные: за несданный отчет и за неуплату налога начисляют пени и штрафы. Точные суммы зависят от вашей ситуации, поэтому считайте их по конкретным данным, а не по общим ориентирам. Если понимаете, что не успеваете, не ждите последнего дня — разберитесь с причиной заранее.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 9 месяцев?
Нет. Декларацию по УСН подают только по итогам года: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). За 9 месяцев этот отчет не сдается.
До какого числа сдавать НДС за 9 месяцев?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация подается только в электронной форме.
Можно ли заплатить НДС за квартал одной суммой?
Нет, налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Разбейте платеж на три части и внесите каждую в свой срок.
Что будет, если опоздать с отчетом?
Начислят пени и штраф. Конкретный размер зависит от налога, суммы и длительности просрочки, поэтому считайте его по своим данным.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.