С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Её применяют к большинству операций: продаже товаров, работ, услуг и имущественных прав. Если вы работаете на общей системе, эту ставку нужно закладывать в цену и считать с неё налог к уплате.
Какая ставка действует сейчас
Общая ставка НДС установлена п. 3 ст. 164 НК РФ и составляет 22 %. Она заменяет прежние значения, которые вы могли помнить по прошлым годам, поэтому старые расчёты и шаблоны договоров нужно пересмотреть.
Кроме общей ставки, в законе есть и другие: пониженные и нулевая. Они применяются не ко всем, а только к конкретным операциям, перечисленным в законе. Если ваша сделка не попадает в такой перечень, считайте налог по 22 %.
Отдельная история — упрощенцы. Организации и ИП на УСН вправе облагать свои операции по одной из специальных ставок, предусмотренных ст. 164 НК РФ. Выбрать её можно не по отдельной сделке, а только по всем операциям сразу. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель.
Как посчитать налог и что показать покупателю
НДС считается сверху стоимости: вы берёте цену реализации и добавляете к ней налог по ставке. В счете-фактуре, акте и договоре ставка должна быть видна явно, иначе покупатель не сможет принять налог к вычету, а у вас начнутся споры с контрагентами.
Если вы продаёте предприятие как имущественный комплекс, действуют особые правила ст. 158 НК РФ. Там налог считают по расчётной ставке 18,03 % — это не общая ставка, а специальная величина для такой сделки. Применяют её к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Отдельно учтите операции для собственных нужд. Если вы передаёте товары, выполняете работы или оказываете услуги для себя, а расходы на это не принимаются к вычету при налоге на прибыль, налоговая база определяется по стоимости этих товаров, работ, услуг. Это ситуация, когда НДС приходится начислять, даже если денег от покупателя вы не получили.
Когда сдавать декларацию и платить
Декларацию по НДС подают в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию налоговая не примет, поэтому позаботьтесь об электронной подписи и канале связи заранее.
Платить налог нужно равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. То есть сумму за квартал вы делите на три части и вносите их в три разных срока. Если 28-е выпадает на выходной, действуйте по общим правилам переноса сроков.
Проверьте, что суммы в декларации совпадают с книгами покупок и продаж. Расхождение — самая частая причина, по которой налоговая запрашивает пояснения. Пояснения нужно дать в срок, указанный в требовании, иначе возможны блокировка счёта и штраф.
Что проверить в учёте до конца года
Первое — цены в договорах. Если в тексте осталась старая ставка, а вы выставляете счёт с новой, покупатель может отказаться платить разницу. Приведите шаблоны в порядок и зафиксируйте, включён НДС в цену или начисляется сверху.
Второе — счета-фактуры. Проверьте, что ставка, сумма налога и стоимость сходятся, а расчётные ставки применяются только там, где это прямо предусмотрено законом. Ошибка в ставке ведёт к тому, что вычет у покупателя снимут, а вам придётся выставлять исправленный документ.
Третье — вычеты. Входной НДС принимайте только по документам, которые относятся к облагаемым операциям, и следите за сроками. Если вы совмещаете облагаемые и необлагаемые операции, ведите раздельный учёт — иначе часть вычета придётся восстановить.
Четвёртое — экспорт и нулевая ставка. Право на неё нужно подтвердить документами по ст. 165 НК РФ. Соберите их заранее: если пакет неполный, налоговая откажет в нулевой ставке, и налог придётся заплатить по общей.
Ошибки, которые дорого стоят
Самая частая ошибка — применить старую ставку по привычке. Проверьте все действующие договоры, прайсы и настройки учётной программы: там могли остаться прежние значения. Исправлять придётся и документы, и отчётность.
Вторая ошибка — считать налог «внутри» цены, когда по договору он начисляется сверху. Это уменьшает вашу выручку и создаёт недоплату. Определитесь с формулировкой в договоре один раз и держите её одинаковой во всех документах.
Третья — не платить равными долями, а вносить всю сумму одним платежом в последний срок. Формально сумма поступит, но сроки первых двух платежей будут нарушены, и на них начислят пени. Пени считают за каждый день просрочки.
Четвёртая — игнорировать требования налоговой о пояснениях. Молчание не помогает: инспекция может доначислить налог по своим расчётам. Отвечайте документами и сверками, тогда спор решается на ранней стадии.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % по п. 3 ст. 164 НК РФ. Пониженные и нулевая ставки применяются только к операциям, прямо перечисленным в законе.
Когда платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Декларацию подают электронно до 25-го числа первого из этих месяцев.
Можно ли на упрощёнке применять разные ставки НДС?
Нет. Ставку выбирают сразу по всем операциям, а не по отдельным сделкам или покупателям. Дробление ставок закон не допускает.
Какая ставка применяется при продаже предприятия целиком?
Расчётная ставка 18,03 % по ст. 158 НК РФ. Она действует для товаров и имущественных прав, переданных начиная с 01.01.2026.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.