В 2026 году ИП на УСН без работников платит за себя фиксированные страховые взносы в совокупном размере 57 390 рублей за расчетный период. Если доход за год превысил 300 000 рублей, добавляется 1,0 процента суммы превышения на обязательное пенсионное страхование. Взносы платятся отдельно от налога, но уменьшают налог по УСН.
Сколько платить за себя в 2026 году
Совокупный фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетный период 2026 года — 57 390 рублей. Это сумма за полный год. Она не зависит от того, сколько вы фактически заработали, и от того, есть ли у вас наемные работники.
Если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. То есть чем больше доход сверх этого порога, тем больше сумма взноса.
Как считать доход — зависит от объекта налогообложения. При УСН с объектом «доходы» доход определяется по ст. 346.15 НК РФ. При УСН «доходы минус расходы» доходы учитываются с уменьшением на расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, за исключением самих страховых взносов. Это правило действует в редакции, установленной Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ.
Когда платить
Фиксированную сумму 57 390 рублей можно платить одним платежом или дробить в течение года. Дробление удобно: взносы уменьшают налог по УСН, и платить налог можно меньше по итогам каждого отчетного периода.
Взнос 1,0 процента с дохода свыше 300 000 рублей считается по итогам года. Его сумма зависит от годового дохода, поэтому точный размер становится известен только к концу расчетного периода.
Если вы прекращаете деятельность ИП, сумма взносов считается за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения деятельности включительно. Такой расчет нужно подать, а сумму из него уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета. Это правило установлено п. 5 ст. 432 НК РФ.
Как уменьшить налог по УСН
ИП на УСН без работников уменьшает налог на уплаченные за себя страховые взносы. В уменьшение идут и фиксированная сумма, и 1,0 процента с превышения. Работников нет, поэтому ограничения на долю вычета, которое действует для ИП с сотрудниками, здесь не применяется.
Порядок действий простой. Заплатили взносы в отчетном периоде — уменьшили налог за этот период. Если платите фиксированную сумму частями поквартально, налог по УСН снижается по итогам каждого квартала, и деньги не приходится вынимать из оборота на крупный разовый платеж.
Ошибка, которая встречается чаще всего: взносы уплачены, но налог уменьшен на сумму, которая в этом периоде еще не перечислена. Вычет идет по фактически уплаченным взносам, а не по начисленным.
Что сделать, чтобы не ошибиться
Первое: определите свой объект налогообложения и проверьте, как в вашем случае считается доход для взноса 1,0 процента. Для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» правила разные, и путать их нельзя.
Второе: составьте график платежей на год. Отметьте в нем даты уплаты фиксированной суммы и момент, когда станет известен годовой доход для расчета 1,0 процента.
Третье: сохраняйте платежные документы. При уменьшении налога по УСН сумму уплаченных взносов нужно подтвердить.
Четвертое: если закрываете ИП, не откладывайте расчет взносов. После подачи расчета на уплату есть 15 календарных дней, и просрочка приведет к начислению пеней.
Частые ошибки и последствия
Главная ошибка — считать, что взносы платятся только при наличии дохода. Фиксированная сумма 57 390 рублей за 2026 год начисляется за сам факт статуса ИП, а не за выручку. Если деятельность не ведется, обязанность по взносам сохраняется.
Вторая ошибка — неверный расчет базы для 1,0 процента. Занижение дохода приводит к недоплате взносов, а при проверке сумму доначислят вместе с пенями.
Третья ошибка — уменьшение налога на взносы, которые еще не уплачены. Налог придется доплатить, а к сумме добавятся пени за период просрочки.
Четвертая ошибка — пропуск срока после закрытия ИП. Расчет нужно подать, а взносы уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета. Пропуск срока означает пени.
Частые вопросы
Сколько страховых взносов платит ИП на УСН без работников за 2026 год?
Совокупный фиксированный размер за расчетный период 2026 года — 57 390 рублей. Плюс 1,0 процента суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, на обязательное пенсионное страхование.
Входят ли взносы ИП за себя в расходы при УСН «доходы минус расходы»?
При расчете взноса 1,0 процента доходы уменьшаются на расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, за исключением самих страховых взносов. Это правило применяется в редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ.
Можно ли платить фиксированные взносы частями в течение года?
Да. Дробление платежей позволяет уменьшать налог по УСН по итогам каждого отчетного периода на фактически уплаченные суммы.
Что будет, если закрыть ИП и не заплатить взносы сразу?
Взносы считаются за период до даты регистрации прекращения деятельности включительно. Сумму из расчета нужно уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета, иначе начислят пени.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.