Таблица НДС нужна, чтобы быстро понять, какую ставку применить к сделке и когда заплатить налог. В 2026 году общая ставка — 22 %. Декларацию сдают в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала, а налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Какие ставки НДС применять в 2026 году
Главная цифра для большинства сделок — 22 %. Это общая ставка по п. 3 ст. 164 НК РФ. Она применяется, когда нет основания для льготной или расчетной ставки.
Отдельно стоит запомнить расчетную ставку 18,03 %. Она нужна не для обычной продажи, а для особых случаев. По ст. 158 НК РФ ее указывают в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» при реализации предприятия в целом. Правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Не путайте эти две цифры. Если вы продаете товар или оказываете услугу по обычному договору, в счете-фактуре будет ставка 22 %. Расчетная ставка 18,03 % — это узкий случай, и применять ее к обычной отгрузке нельзя.
Таблица: что и когда делать
| Действие | Срок | Норма |
|---|---|---|
| Сдать декларацию по НДС за квартал | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом | ст. 174 НК РФ |
| Заплатить первую треть налога | Не позднее 28-го числа первого из трёх следующих месяцев | ст. 174 НК РФ |
| Заплатить вторую треть налога | Не позднее 28-го числа второго месяца | ст. 174 НК РФ |
| Заплатить третью треть налога | Не позднее 28-го числа третьего месяца | ст. 174 НК РФ |
Декларация подается только в электронной форме. Бумажный вариант не подойдет. Если вы сдадите отчет на бумаге, он не будет считаться поданным.
Платежи разбиваются на три равные доли. Это не рассрочка по заявлению, а общий порядок. Даже если квартал был неудачным, налог платится по данным декларации.
Что проверить в счете-фактуре
Счет-фактура — документ, по которому покупатель принимает НДС к вычету. Ошибки в нем приводят к спорам с контрагентами и вопросам от налоговой.
По ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть заполнены обязательные строки. Среди них цена за единицу без налога, стоимость всего количества товаров без налога, налоговая ставка и сумма налога. Если цена или количество менялись, указываются значения до и после изменения.
Проверьте три вещи перед отправкой документа покупателю. Первое — ставка соответствует сделке: 22 % или расчетная 18,03 % для случая по ст. 158 НК РФ. Второе — сумма налога посчитана от той же базы, что указана в счете-фактуре. Третье — стоимость всего количества товаров совпадает с данными накладной или акта.
Когда НДС платит покупатель, а не продавец
Иногда обязанность по налогу переходит к покупателю. Это режим налогового агента по ст. 161 НК РФ. Агент обязан исчислить налог расчетным методом и уплатить его в бюджет. При этом неважно, является ли он сам плательщиком НДС.
Продавец в таком случае делает в договоре и первичном документе запись или ставит отметку «Без налога (НДС)». Но есть риск. Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца.
Отдельно учтите ситуацию с утратой права на освобождение или на патентную систему. С периода перехода на общий режим такие продавцы исчисляют и уплачивают налог по соответствующим операциям. Если вы недавно потеряли льготу, проверьте первые отгрузки после перехода.
Типичные ошибки владельца бизнеса
Первая ошибка — применять 18,03 % ко всем сделкам. Эта ставка относится к реализации предприятия в целом по ст. 158 НК РФ. Для обычной продажи она не подходит.
Вторая ошибка — платить налог одной суммой в последний срок. Порядок по ст. 174 НК РФ требует трех платежей. Один перевод на всю сумму не отменяет обязанность заплатить остальные доли в срок.
Третья ошибка — путать дату сдачи декларации и дату платежа. Декларация идет до 25-го числа, а первый платеж — до 28-го. Если подать отчет вовремя, но забыть про платеж, появится задолженность.
Четвертая ошибка — неверная отметка «Без налога (НДС)» в договоре с налоговым агентом. По ст. 161 НК РФ недостоверная отметка переносит обязанность по налогу на продавца.
Последствия простые: пени за каждый день просрочки, требования из налоговой и блокировка счета при долге. Споры с покупателями из-за счета-фактуры тоже забирают время. Поэтому проверяйте ставку и сроки до отправки документов.
Частые вопросы
Какая общая ставка НДС действует в 2026 году?
22 % по п. 3 ст. 164 НК РФ. Ее применяют к обычным продажам, если нет основания для другой ставки.
Когда платить НДС за квартал?
Тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Декларацию при этом сдают до 25-го числа первого из этих месяцев по ст. 174 НК РФ.
Что такое ставка 18,03 %?
Это расчетная ставка для реализации предприятия в целом по ст. 158 НК РФ. Она указывается в счете-фактуре по имуществу, отгруженному и переданному начиная с 01.01.2026.
Кто платит НДС, если в договоре стоит отметка «Без налога (НДС)»?
Налог исчисляет и платит налоговый агент по ст. 161 НК РФ. Если отметка проставлена недостоверно, обязанность переходит на продавца.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.