Таблица УСН нужна, чтобы за минуту понять, какая ставка налога и какие лимиты действуют для вашего бизнеса в 2026 году. Ниже — сводные таблицы по ставкам, освобождению от НДС и срокам отчётности, а также порядок действий и ошибки, которые дорого стоят.
Ставки налога при УСН
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это та ставка, которую вы увидите в расчёте, если не подпадаете под особые условия.
| Объект налогообложения | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| «Доходы» | 6 % | ст. 346.20 НК РФ |
| «Доходы» при доходах до 250 млн рублей | 5 % | п. 8 ст. 164 НК РФ |
| «Доходы» при доходах до 450 млн рублей | 7 % | п. 8 ст. 164 НК РФ |
Ставки 5 % и 7 % — это ставки по НДС для организаций и ИП на УСН, которые выбрали платить этот налог. Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы превысили 250 млн рублей. Право на обе ставки теряется с 1-го числа месяца, когда доходы превысили 450 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Освобождение от НДС: таблица по годам
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН действует освобождение, пока доходы не превысили порог.
| Годы | Порог доходов для освобождения от НДС |
|---|---|
| 2025–2028 | 20 млн рублей |
| 2029 | 15 млн рублей |
| 2030 и далее | 10 млн рублей |
Порог считается по правилам ст. 145 НК РФ. Если превысили лимит, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не дают.
Что делать, если доходы растут
Сначала проверьте, не перешли ли вы порог освобождения от НДС. Сравните доходы с лимитом для своего года из таблицы выше. Если порог превышен, вы начинаете платить НДС — по ставке 5 %, 7 % или общей.
Дальше следите за лимитами для ставок 5 % и 7 %. При доходах до 250 млн рублей доступна ставка 5 %, до 450 млн рублей — 7 %. Превышение 450 млн рублей лишает права на обе ставки.
Отдельно проверьте, не пора ли менять объект налогообложения. Решение об этом принимается заранее, поэтому считайте нагрузку по обоим вариантам до конца года.
Сроки отчётности: таблица
| Кто сдаёт | Срок декларации по УСН |
|---|---|
| Организации | не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом |
| ИП | не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом |
Сроки установлены ст. 346.23 НК РФ. Авансовые платежи по объекту «доходы» считаются нарастающим итогом по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев (ст. 346.21 НК РФ). То есть платить нужно не раз в год, а по частям в течение года.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать порог освобождения от НДС по итогам года, а не помесячно. Право теряется с 1-го числа месяца превышения, поэтому пересчитывать нужно с этой даты, а не с начала года.
Вторая ошибка — путать лимит освобождения от НДС и лимиты ставок 5 % и 7 %. Это разные пороги: 20 млн рублей, 250 млн рублей и 450 млн рублей. Превышение одного не означает автоматического превышения другого.
Третья ошибка — пропустить срок декларации. Для организаций это 25 марта, для ИП — 25 апреля. Пропуск срока означает разбирательство с налоговой и дополнительные расходы.
Четвёртая ошибка — применять разные ставки НДС в зависимости от покупателя. Так делать нельзя: ставка применяется ко всем операциям (ст. 164 НК РФ).
Частые вопросы
Какая ставка УСН действует в 2026 году?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). По НДС на УСН доступны ставки 5 % и 7 % при соблюдении лимитов доходов.
До какой суммы дохода на УСН можно не платить НДС?
В 2025–2028 годах — до 20 млн рублей. В 2029 году порог снизится до 15 млн рублей, с 2030 года — до 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если доходы превысят 450 млн рублей?
С 1-го числа месяца превышения теряется право на ставки НДС 5 % и 7 % (ст. 145 НК РФ). Дальше налог считается по общим правилам.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».