Уведомление об исчисленных суммах — это документ, через который вы сообщаете налоговой, сколько аванса по УСН вы начислили. Без него деньги на едином налоговом счёте не распределятся в счёт налога и повиснут как невыясненная сумма. Подавать его нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (ст. 58 НК РФ).
Зачем нужно уведомление и как оно работает
С 2023 года налоги платятся через единый налоговый счёт. Вы переводите одну сумму, а налоговая сама разносит её по налогам. Но чтобы разнести, ей нужны данные о начислениях. Эти данные она берёт из уведомления об исчисленных суммах.
По УСН декларацию сдают раз в год: организации не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансы же платятся ежеквартально. Между платежом и декларацией проходит несколько месяцев, и всё это время налоговая не знает, сколько вы должны. Уведомление закрывает этот разрыв.
Если уведомление не подать, сумма на едином счёте не будет зачтена в счёт УСН. Она останется в общем сальдо, а по налогу вырастет задолженность. Дальше — пени и возможная блокировка счёта.
Когда и как подавать
Срок один: не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (ст. 58 НК РФ). Для авансов по УСН это, как правило, 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом. Подавайте уведомление до того, как перечислите деньги, или в тот же день. Так сумма сразу попадёт в счёт налога.
Форму и форматы уведомления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 58 НК РФ). Актуальный бланк берите в своей учётной системе или в личном кабинете налогоплательщика — не скачивайте форму со сторонних сайтов, она могла устареть.
Способы подачи:
- по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- на бумаге — если вы не обязаны отчитываться в электронной форме (ст. 58 НК РФ).
ИП могут подать уведомление в электронной форме по установленному формату через личный кабинет (ст. 58 НК РФ). Это самый простой путь, если у вас нет бухгалтера и электронной подписи для каналов связи.
Что указать в уведомлении
В документе отражаются исчисленные суммы авансовых платежей по налогу. По УСН это сумма, которую вы посчитали за отчётный период. Укажите код периода, код налогового органа, сумму и реквизиты.
Сумму считайте от фактических доходов нарастающим итогом с начала года. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы применяете повышенные ставки, порядок зависит от вашего дохода: на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какая ставка действует в вашем регионе и какая применима к вам.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Если вы перешагнули порог, НДС придётся платить и отражать в уведомлении отдельно от УСН.
Порядок действий по шагам
- Посчитайте доходы за отчётный период нарастающим итогом с начала года.
- Определите сумму аванса по своей ставке.
- Заполните уведомление: код периода, сумма, реквизиты.
- Отправьте его в налоговую не позднее 25-го числа месяца уплаты.
- Перечислите деньги на единый налоговый счёт.
- Проверьте в личном кабинете, что сумма разнесена в счёт УСН.
Если сумма аванса за отчётный период оказалась меньше, чем за предыдущий, вы вправе подать уведомление с отрицательным значением — на разницу (ст. 58 НК РФ). Это уменьшит совокупную обязанность. Не ждите декларации, чтобы вернуть переплату: корректируйте начисления сразу.
Частые ошибки
Подали уведомление после уплаты. Деньги ушли, но налоговая не знает, куда их отнести. Сумма висит в сальдо, по налогу растёт долг. Отправляйте уведомление до платежа или в один день с ним.
Указали неверный код периода. Уведомление попадает не в тот отчётный период. Начисление не закрывается, приходится подавать корректировку.
Забыли про уведомление по НДС. Если вы платите НДС, по нему нужно отдельное уведомление. Одна форма на все налоги не работает: по каждому налогу — свой документ.
Ошиблись в сумме. Занизили — получите недоплату и пени. Завысили — деньги зависнут, пока не подадите корректировку.
Подали на бумаге, хотя обязаны в электронной форме. Уведомление может считаться непредставленным.
Последствия
Если уведомление не подано или подано с ошибкой, налоговая не зачтёт деньги в счёт УСН. По налогу образуется задолженность, на неё начислят пени. При длительной задолженности возможна блокировка счёта.
Исправить ситуацию можно: подайте корректирующее уведомление с верными данными. Но чем позже вы это сделаете, тем дольше будут капать пени. Проверяйте сальдо в личном кабинете после каждого платежа — так ошибку видно сразу.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если я плачу аванс по УСН?
Да. Без уведомления налоговая не разнесёт сумму в счёт налога, и она останется в общем сальдо.
Когда подавать уведомление за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (ст. 58 НК РФ). Для авансов по УСН это, как правило, 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.
Что делать, если сумма аванса уменьшилась?
Подайте уведомление с отрицательным значением на разницу — это уменьшит совокупную обязанность (ст. 58 НК РФ).
Можно ли подать уведомление на бумаге?
Можно, если вы не обязаны отчитываться в электронной форме (ст. 58 НК РФ). ИП также могут подать его через личный кабинет налогоплательщика.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».