Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — это отчетность, которую малые организации могут составлять по сокращенному набору форм. Если вы обязаны сдавать годовую отчетность в налоговую, срок один: не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Право на упрощенные формы не отменяет саму обязанность сдавать отчетность.
Кто может сдавать упрощенную отчетность
Упрощенные формы доступны организациям, которые законно применяют упрощенные способы бухгалтерского учета. Решение принимает сам владелец бизнеса, но не свободно: есть ограничения по масштабу и виду деятельности. Если организация не обязана вести бухучет вовсе, сдавать годовую отчетность в налоговую она не должна (ст. 23 НК РФ).
ИП бухгалтерскую отчетность в налоговую не сдают. У них другая отчетность — налоговая. Поэтому дальше речь про ООО.
Проверьте два момента. Первый: сохраняете ли вы право на упрощенный учет в этом году. Второй: не попали ли вы в категорию, для которой упрощенные формы запрещены. Если сомневаетесь, безопаснее составить полный комплект форм.
Что входит в упрощенный комплект
Упрощенный комплект короче обычного. В него входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств, если он применим. Пояснения к формам можно не приводить, если в них нет необходимости.
Сокращение идет за счет укрупнения строк. Вы показываете группы показателей, а не каждую цифру отдельной строкой. Это проще, но требует аккуратности: неверная группировка искажает картину для банка, контрагента и налоговой.
Отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении организации. Упрощение форм этого требования не снимает.
Порядок действий
Шаг 1. Определите, за какой год и в каком объеме вы отчитываетесь. Отчетный год — календарный.
Шаг 2. Соберите первичные документы за год: договоры, акты, выписки, кассовые документы. Без них отчетность не собрать.
Шаг 3. Проведите инвентаризацию активов и обязательств. Сверьте расчеты с контрагентами и бюджетом.
Шаг 4. Составьте баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенным формам. Проверьте, что итоги сходятся и показатели не противоречат друг другу.
Шаг 5. Сдайте отчетность в налоговую по месту нахождения организации не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Если организация сдает отчетность в ЦБ РФ, действует отдельное исключение (ст. 23 НК РФ).
Шаг 6. Сохраните подписанный экземпляр и подтверждение сдачи. Они понадобятся банку, контрагентам и при проверке.
Ошибки и последствия
Частая ошибка — путать упрощенную бухгалтерскую отчетность с налоговой. Декларация по УСН подается отдельно: организация — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это не заменяет бухгалтерский баланс.
Вторая ошибка — считать, что упрощенные формы разрешены всем малым компаниям без проверки. Ограничения есть, и их нужно смотреть до составления отчетности, а не после.
Третья ошибка — неверная группировка строк. Укрупненные показатели легко «спрятать» в неподходящую строку, и тогда отчетность вводит в заблуждение.
Четвертая ошибка — пропуск срока. За непредставление отчетности в налоговую предусмотрена ответственность. Конкретный размер штрафа уточняйте по действующей редакции норм, здесь его не приводим.
Пятая ошибка — отсутствие подтверждения сдачи. Если отправка не сохранилась, доказать своевременность будет сложно.
Если у вас есть НДС
Организации на общих основаниях платят НДС по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Эти сроки не связаны с годовой бухгалтерской отчетностью, но идут параллельно. Планируйте календарь так, чтобы квартальная отчетность по НДС не накладывалась на подготовку годового баланса.
Частые вопросы
Обязан ли ИП сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность?
Нет. Обязанность представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую установлена для организаций (ст. 23 НК РФ). ИП сдает налоговую отчетность, например декларацию по УСН не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдавать упрощенную отчетность, если я не уверен, что подхожу под условия?
Право на упрощенные формы зависит от ограничений по масштабу и виду деятельности. Если уверенности нет, составьте полный комплект форм — это безопаснее.
В какой срок сдать годовую отчетность в налоговую?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключение — организации, которые представляют отчетность в ЦБ РФ (ст. 23 НК РФ).
Заменяет ли упрощенная бухгалтерская отчетность декларацию по УСН?
Нет. Это разные документы. Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.