УСН «доходы» для ООО — это режим, при котором налог считают с выручки, а расходы на сумму налога не влияют. Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларацию за год сдают не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Кому подходит объект «доходы»
Этот объект выбирают, когда расходов мало или их сложно подтвердить документами. Налог считают от поступлений, а не от разницы между выручкой и затратами. Поэтому прибыльность бизнеса на сумму налога не влияет: платить придётся даже при убытке.
Если у вас высокая доля закупок, зарплат и аренды, объект «доходы минус расходы» может оказаться выгоднее. Но это отдельный расчёт, и решение стоит принимать по цифрам за прошлые периоды.
Как перейти на УСН и что подготовить
Переход добровольный. Организация вправе перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года подачи уведомления её доходы не превысили 337,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Этот предел индексируется на коэффициент-дефлятор.
Что сделать:
- Проверить, что вид деятельности не попадает под запреты для УСН.
- Подать в налоговую уведомление о переходе в установленный срок.
- С нового года вести книгу учёта доходов и расходов.
- Заранее решить вопрос с НДС: с 2026 года общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Если вы уже работаете на УСН, менять объект налогообложения можно только со следующего года и после уведомления налоговой.
НДС на УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для ООО на УСН это ключевое изменение года.
Освобождение от НДС действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если лимит превышен в течение года, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не дают. Значит, придётся начислять НДС и сдавать декларацию.
Вместо общей ставки можно применять специальные ставки на УСН (п. 8 ст. 164 НК РФ):
- 5 % — при доходах до 250 млн рублей;
- 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы превысили 250 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Ставки 5 % и 7 % нельзя применять выборочно по отдельным покупателям — только по всем операциям.
Практический вывод: проверьте выручку за 2025 год и прогноз на 2026-й. Если вы близко к 20 млн рублей, заранее решите, как будете выставлять счета с НДС и какие цены предложите клиентам.
Сроки и порядок уплаты
Налог платят по итогам года, а внутри года — авансовые платежи. Декларация по УСН за год: для ООО — не позднее 25 марта года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ).
Что контролировать в течение года:
- Сроки авансовых платежей, чтобы не копить долг к марту.
- Даты поступления денег: на УСН «доходы» важен факт оплаты, а не отгрузки.
- Раздельный учёт, если часть деятельности переведена на другой режим.
Частые ошибки и последствия
Считают налог с прибыли, а не с выручки. На объекте «доходы» расходы не уменьшают налог. Итог — занижение налога и пени.
Не следят за лимитом для НДС. Превышение 20 млн рублей означает, что с начала следующего месяца вы обязаны начислять НДС. Если счета уже выставлены без налога, сумму придётся выделить из цены.
Забывают про лимит 250 млн рублей. При превышении теряется право на ставку 5 %, и пересчёт идёт с начала месяца превышения.
Пропускают срок декларации. За опоздание начисляют пени и штраф по НК РФ. Декларацию всё равно придётся сдать.
Неверно учитывают поступления. Ошибочно не включают авансы, возвраты, внереализационные доходы. Это ведёт к занижению базы.
Что сделать в ноябре 2026 года
- Сверьте доходы с начала года с порогом 20 млн рублей. Если вы близко, посчитайте, что дешевле: НДС 22 % или специальная ставка 5 % или 7 %.
- Проверьте, не превышены ли 250 млн рублей — тогда ставка 5 % недоступна.
- Пересчитайте договоры и прайс с учётом НДС, чтобы не платить налог из своей маржи.
- Сверьте книгу учёта доходов с банковскими выписками.
- Заложите авансовый платёж и подготовьте документы к декларации до 25 марта.
Частые вопросы
Можно ли на УСН «доходы» уменьшить налог на расходы?
Нет. На объекте «доходы» налог считают от поступлений, расходы базу не уменьшают. Для учёта затрат нужен объект «доходы минус расходы».
Когда ООО на УСН должно начать платить НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение в этом случае теряется.
Какую ставку НДС выбрать при доходах до 250 млн рублей?
Можно применять 5 % или общую ставку 22 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку 5 % нельзя применять выборочно — только по всем операциям.
До какого числа ООО сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год уплачивают в те же сроки, авансы — в течение года.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».