Запрос «усн фсо» обычно означает одно: владелец бизнеса ищет, какую отчётность по упрощённой системе он обязан сдавать и что будет, если пропустить срок. По Налоговому кодексу декларация по УСН подаётся раз в год: организациям — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля. Всё остальное зависит от ваших доходов и от того, платите ли вы НДС.
Какие отчёты и сроки действуют
Главный документ по УСН — годовая декларация. Организации сдают её не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года.
Декларация по НДС появляется только у тех, кто платит этот налог. Если вы освобождены от НДС, отчитываться по нему не нужно. Если применяете пониженные ставки на УСН, декларация по НДС становится вашей обязанностью.
Сроки и состав отчётности зависят от объекта налогообложения и от наличия сотрудников. Проверьте свой календарь заранее: пропуск срока — это не только штраф, но и риск блокировки счёта.
Ставка по УСН и порог по НДС
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это та ставка, от которой удобно считать нагрузку, если вы только выбираете режим.
Отдельно считайте порог по НДС. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Дальше порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше порога, вы начинаете платить НДС. Общая ставка с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для упрощенцев есть альтернатива: ставка 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Как выбрать ставку НДС на УСН
Пониженные ставки 5 % и 7 % — это право, а не обязанность. Вы можете платить НДС по общей ставке 22 %, если вам это выгоднее по расчётам с покупателями.
Есть ограничение: нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель. Не допускается выбирать ставку под конкретную сделку или под конкретного клиента. Решение принимается по всем операциям.
Если выбрали пониженную ставку, помните: входной НДС по покупкам обычно нельзя принять к вычету. Считайте это заранее, до подписания крупных договоров.
Когда теряется право на освобождение от НДС
Право на освобождение действует, пока доходы держатся в пределах порога. Как только сумма доходов превысила установленный размер, вы утрачиваете освобождение с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ).
Тот же порядок действует при реализации подакцизных товаров. Если начали продавать подакцизную продукцию, освобождение прекращается с 1-го числа месяца такой реализации.
Повторно получить освобождение после утраты права нельзя. Это ключевое последствие: один раз превысили порог — и до конца остаётесь плательщиком НДС.
Порядок действий владельца
Шаг первый — посчитайте доходы за нужный год и сравните с порогом. Смотрите доходы, которые учитываются по правилам УСН, а не выручку по кассе.
Шаг второй — определитесь со ставкой НДС. Если доходы близки к порогу, посчитайте оба варианта: общую ставку 22 % и пониженную 5 % или 7 %. Учитывайте, что при пониженной ставке вычеты по входному НДС, как правило, недоступны.
Шаг третий — проверьте сроки. Декларация по УСН — до 25 марта для ООО и до 25 апреля для ИП. Декларацию по НДС сдавайте в те сроки, которые действуют для этого налога, — не откладывайте на последний день.
Шаг четвёртый — зафиксируйте решение документально. Если выбрали пониженную ставку, оформите это так, как требует учётная политика, и не меняйте ставку по отдельным покупателям.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — считать порог по выручке, а не по доходам, которые учитываются на УСН. Из-за этого освобождение от НДС теряется незаметно, а узнаёте вы об этом уже после превышения.
Ошибка вторая — применять разные ставки НДС к разным покупателям. Кодекс это прямо запрещает. Последствие — пересчёт налога и споры с инспекцией.
Ошибка третья — пропустить срок декларации по УСН. Организация должна отчитаться до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Пропуск грозит штрафом и вниманием к вашим операциям.
Ошибка четвёртая — рассчитывать вернуться к освобождению от НДС после превышения порога. Такой возможности нет: право на повторное освобождение не предусмотрено (ст. 145 НК РФ).
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
При каком доходе на УСН можно не платить НДС?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Можно ли платить НДС 5 % одним покупателям, а 22 % другим?
Нет. Применять разные ставки в зависимости от покупателя запрещено. Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей, 7 % — до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что будет, если доходы превысили порог в середине года?
Вы утрачиваете освобождение от НДС с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Вернуть освобождение повторно нельзя (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».