УСН и ОСНО различаются набором налогов и объемом отчетности. На УСН вы платите один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, а НДС платите только при превышении лимита доходов. На ОСНО платят налог на прибыль или НДФЛ, НДС и налог на имущество. Выбор зависит от вашей выручки, расходов и того, нужен ли покупателям входной НДС.
Какие налоги платят на каждом режиме
На УСН с объектом «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать налог просто: берете поступления и умножаете на ставку. Расходы на размер налога не влияют, кроме страховых взносов, которые уменьшают сумму к уплате.
На ОСНО компания платит налог на прибыль, а ИП — НДФЛ со своих доходов. Оба платят НДС и налог на имущество по облагаемым объектам. Учет сложнее: нужны первичные документы на каждую операцию, регистры и декларации по каждому налогу.
Если у вас много подтвержденных расходов, ОСНО может оказаться выгоднее. При маленькой выручке и небольшой доле расходов проще УСН.
НДС: главное отличие в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На ОСНО вы платите этот налог со своих продаж и принимаете входной НДС к вычету по покупкам.
На УСН есть освобождение от НДС, пока доходы не превысили лимит (ст. 145 НК РФ). Если лимит превышен, вы начинаете платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Права на повторное освобождение после утраты нет.
Вместо общей ставки на УСН можно применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей, ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей. Выбрать можно только одну ставку по всем операциям, менять ее в зависимости от покупателя нельзя.
Как выбрать режим: порядок действий
- Посчитайте выручку за год и сравните с лимитами для УСН и освобождения от НДС.
- Оцените долю расходов, которые сможете подтвердить документами.
- Спросите крупных покупателей, нужен ли им входной НДС. Если да, работа на УСН без НДС может стоить вам контрактов.
- Проверьте, не попадает ли ваш вид деятельности в запреты для УСН.
- Посчитайте налоги по обоим вариантам на реальных цифрах за прошлый период.
Решение принимайте по расчету, а не по общему совету знакомых. Одинаковых ситуаций не бывает: две компании с одной выручкой могут платить разное.
Переход и отчетность
Перейти на УСН можно с начала календарного года. Заявление подают в налоговую до конца предыдущего года. Если вы только открываете бизнес, заявление подают вместе с регистрацией или в короткий срок после нее.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). На ОСНО декларации подают по каждому налогу в свои сроки, и их больше.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что на УСН НДС не будет никогда. Как только доходы превысят лимит, обязанность платить НДС возникает автоматически. Если не выставить счет-фактуру и не сдать декларацию, налоговая начислит налог и штраф.
Вторая ошибка — не следить за лимитом в течение года. Считать доходы нужно по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ, а не по данным из банка. Часть поступлений может не считаться доходом, а часть, наоборот, учитываться.
Третья ошибка — терять документы на расходы. На ОСНО без подтверждения расходов вы платите налог с полной суммы дохода. Восстановить документы задним числом почти невозможно.
Четвертая ошибка — выбирать режим без учета покупателей. Крупные заказчики часто не работают с поставщиками без НДС. Потеря одного контракта может стоить дороже экономии на налоге.
Частые вопросы
Можно ли совмещать УСН и ОСНО?
Нет, это разные режимы для одной деятельности. Совмещать УСН можно с патентом, но не с общей системой.
Что будет, если превысить лимит доходов на УСН?
Вы утратите право на освобождение от НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Дальше платите НДС по общей или пониженной ставке.
Обязательно ли на ОСНО платить НДС?
Да, если у вас нет освобождения по ст. 145 НК РФ. Общая ставка с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Когда подавать заявление о переходе на УСН?
До конца года, предшествующего году перехода. Новые компании подают заявление при регистрации или сразу после нее.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».