УСН в Калмыкии применяется по федеральным правилам: региональных особенностей по ставкам в предоставленных данных нет. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %. С 2026 года к упрощёнке добавился НДС: при доходах выше установленного порога вы обязаны его платить.
Кто может работать на УСН и какие лимиты действуют
УСН — режим для небольших организаций и ИП. Вы платите один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ, а отчётность сдаёте в упрощённом виде. Учёт доходов и расходов ведётся в книге учёта доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Для НДС на УСН действует порог по доходам. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, вы можете выбрать одну из специальных ставок НДС. На УСН применяется ставка 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Какие ставки налога применять
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считается с суммы доходов, расходы не учитываются. Это проще в учёте, но при высокой доле расходов нагрузка может оказаться выше, чем на объекте «доходы минус расходы».
Выбор объекта — ваше решение при переходе на УСН. Ошибка в расчёте приводит к переплате налога за год. Перед сменой объекта посчитайте оба варианта на своих цифрах.
По НДС есть ограничение: нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбираете ставку 5 % или 7 % — применяете её ко всем операциям. Отказаться от ставки можно только по всем операциям сразу.
НДС на УСН: что сделать в первую очередь
Проверьте доход за 2025 год. Если он не превысил 20 млн рублей, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Если превысил — с начала месяца превышения право на освобождение утрачивается.
При утрате права на освобождение вы не можете получить его повторно (ст. 145 НК РФ). Поэтому порог лучше отслеживать ежемесячно, а не по итогам года. Считайте доходы по правилам ст. 346.15 НК РФ.
Дальше определитесь со ставкой НДС. Варианты — 5 %, 7 % или общая 22 %. Ставка 5 % доступна при доходах до 250 млн рублей, 7 % — до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор фиксируется заявлением, и применять выбранную ставку нужно не менее 12 месяцев.
Если вы впервые должны платить НДС за период 2025–2026 года, за непредставление декларации в срок действует освобождение от ответственности. Основание — Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это разовая поблажка для первого периода, а не отмена обязанности отчитываться.
Сроки отчётности и порядок действий
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы утратили право на УСН в течение года, декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
Порядок действий для владельца бизнеса:
- Сверьте доход за 2025 год с порогом 20 млн рублей.
- Определите, обязаны ли вы платить НДС с 2026 года.
- Выберите ставку НДС и подайте заявление, если она специальная.
- Настройте учёт так, чтобы доходы считались ежемесячно.
- Заложите в календарь сроки декларации по УСН и по НДС.
Отдельно проверьте учёт входного НДС. По операциям до 2025 года действуют переходные правила — они указаны в Федеральном законе от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Если у вас были такие операции, уточните порядок учёта сумм в расходах.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать доход раз в год. Порог по НДС проверяется помесячно: превысили — освобождение теряете с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Доначислить НДС придётся за весь период, а не с даты, когда заметили.
Вторая ошибка — менять ставку НДС по ходу года. Применять выбранную ставку нужно не менее 12 месяцев, а дробить ставки по покупателям запрещено (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это прямой риск спора с инспекцией.
Третья ошибка — путать сроки деклараций. УСН — до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока — основание для ответственности, а не просто напоминание.
Четвёртая ошибка — не вести книгу учёта. Учёт доходов и расходов обязателен (ст. 346.24 НК РФ). Без книги вы не докажете ни размер дохода, ни право на освобождение от НДС.
Частые вопросы
Есть ли в Калмыкии особая ставка УСН?
В предоставленных данных региональных ставок нет. Применяется базовая ставка 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ).
Доход за 2025 год ниже 20 млн рублей. Платить НДС в 2026 году?
Нет. Освобождение действует при доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Следите за доходом помесячно.
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
5 % — при доходах до 250 млн рублей, 7 % — до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку применяете ко всем операциям не менее 12 месяцев.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). При утрате права на УСН срок другой — 25-е число месяца после квартала утраты.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».