С 1 октября переход на УСН не оформляют: уведомление о переходе подают до 31 декабря предыдущего года, и спецрежим начинает действовать с 1 января. Осенью вы проверяете доходы и стоимость основных средств, выбираете объект налогообложения и решаете, укладываетесь ли в лимиты. Если планируете перейти на УСН с будущего года, уведомление нужно подать не позднее 31 декабря.
Что происходит именно 1 октября
С 1 октября начинается подготовка к переходу на УСН с будущего года. По ст. 346.13 НК РФ организации и ИП уведомляют налоговый орган о переходе не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода. В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября. Поэтому эта дата важна: именно на 1 октября вы фиксируете показатели, которые налоговая увидит в уведомлении.
Если вы уже на УСН, 1 октября — удобная точка контроля. Вы смотрите, сколько заработали с начала года, и понимаете, не выйдете ли за лимиты до 31 декабря.
Кому стоит готовить переход на УСН
Переход имеет смысл, если ваши доходы и стоимость основных средств позволяют применять спецрежим. На УСН базовая ставка 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Есть и объект «доходы минус расходы», но конкретную ставку по нему проверяйте в своей редакции закона и в региональных нормах.
Отдельно посчитайте НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). То есть переход на УСН не всегда означает, что НДС не будет вовсе.
Есть и освобождение от НДС. По ст. 145 НК РФ организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы. Сравните свои доходы с этим порогом до подачи уведомления.
Порядок действий до 31 декабря
Шаг 1. Посчитайте доходы за год и сравните с лимитами. Если доходы близки к порогу освобождения от НДС, заранее решите, как будете выставлять счета с НДС и какие ставки примените.
Шаг 2. Проверьте балансовую стоимость основных средств на 1 октября. Организации указывают её в уведомлении, поэтому цифра должна быть подтверждена документами.
Шаг 3. Выберите объект налогообложения. Для объекта «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сравните оба варианта на своих цифрах, а не на общих примерах.
Шаг 4. Подайте уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря. Сохраните подтверждение отправки.
Шаг 5. С 1 января начните вести учёт по правилам УСН. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Уведомление подаётся заранее, и после праздников исправить ситуацию за прошлую дату нельзя. Проверьте сроки отправки с учётом выходных дней.
Вторая ошибка — неверные данные на 1 октября. Если в уведомлении указать неверную стоимость основных средств или доходы, налоговая может пересчитать условия применения УСН.
Третья ошибка — не учесть НДС. При доходах выше порога освобождения вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС. По ст. 145 НК РФ при превышении лимита организация или ИП начинает исполнять обязанности налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Четвёртая ошибка — рассчитывать на повторное освобождение от НДС. По ст. 145 НК РФ утратившие право на освобождение не имеют права на повторное освобождение. Поэтому порог лучше не перешагивать «случайно».
Что будет, если превысить лимиты
Если доходы на УСН превысили порог освобождения от НДС, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Это значит: выставлять счета с НДС, вести книги покупок и продаж, сдавать отчётность по НДС.
Если превышение произошло в середине года, обязанности возникают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Пересчитайте договоры и счета, которые выставите после этой даты.
Отдельно проверьте, не утратили ли вы право на освобождение из-за реализации подакцизных товаров. По ст. 145 НК РФ в этом случае право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором осуществлялась такая реализация.
Если вы уже на УСН и думаете о смене объекта налогообложения, учитывайте, что менять объект можно не каждый год, а в порядке, установленном законом. Проверьте условия до 31 декабря, чтобы не подать уведомление впустую.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН с 1 октября?
Нет. Уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря предыдущего года, а УСН применяется с 1 января (ст. 346.13 НК РФ). 1 октября — дата, на которую организации фиксируют доходы и стоимость основных средств для уведомления.
Какие доходы учесть, чтобы не платить НДС на УСН?
Ориентируйтесь на порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Какую ставку НДС применять на УСН?
Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН после перехода?
Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Сроки лучше поставить в календарь сразу после подачи уведомления.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».