Оплата через СБП — это обычное поступление денег на счёт, и на УСН она попадает в доход на общих правилах. Отдельного налога или спецрежима для СБП нет. Важно вовремя фиксировать такие поступления и следить, чтобы суммарный доход не превысил лимиты, от которых зависит НДС.
Что такое СБП и почему он важен для УСН
СБП — это система быстрых платежей, при которой покупатель платит по QR-коду или ссылке, а деньги приходят на счёт бизнеса. Для покупателя это удобно, для вас — ещё один канал выручки. С точки зрения налога это не новый вид дохода, а всё те же поступления от реализации.
На УСН доходы учитываются кассовым методом: деньги пришли — доход появился. Неважно, через СБП вы получили оплату, картой или наличными. Поэтому оплата по QR-коду должна попадать в книгу учёта доходов и расходов в тот же день, когда деньги зачислены.
Когда доход по СБП считается полученным
Датой получения дохода на УСН признаётся день поступления денег на счёт или в кассу. При оплате через СБП это день зачисления средств на ваш расчётный счёт. Не дата выставления счёта и не дата отгрузки товара.
Если вы работаете по предоплате, аванс через СБП тоже становится доходом сразу. Это частая ошибка: предприниматель ждёт отгрузки и не показывает деньги в доходах, а налоговая видит поступление по выписке банка. Расхождение приводит к вопросам и доначислениям.
Отдельно про возвраты. Если покупатель вернул товар и вы вернули ему деньги через СБП, доход уменьшается в том периоде, когда произошёл возврат. Храните подтверждающие документы: чек, заявление на возврат, платёжное поручение.
Лимиты доходов и НДС: что проверять по поступлениям
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Дальше порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Все поступления через СБП входят в этот расчёт наравне с остальной выручкой. Если вы принимаете оплату по QR-коду, следите за накопленной суммой доходов в течение года. Превысили порог — с 1-го числа месяца, в котором это произошло, теряете право на освобождение (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение получить нельзя.
Если порог превышен, у вас есть выбор по ставкам НДС на УСН (п. 8 ст. 164 НК РФ): 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Ставку применяют ко всем операциям, дробить её по покупателям нельзя. Выбранный режим нужно закрепить заявлением, и применять его придётся не менее 12 месяцев.
Практический вывод: считайте доход по всем каналам, включая СБП, и сверяйте с порогом освобождения заранее. Удобно вести накопительный итог по месяцам, чтобы не обнаружить превышение задним числом.
Как настроить учёт оплат через СБП
Первое — подключите СБП к расчётному счёту или кассе так, чтобы все поступления отражались в банковской выписке. Тогда у вас есть первичный документ на каждую оплату.
Второе — заведите правило: раз в день или раз в неделю сверять поступления по СБП с записями в книге учёта. Суммы должны совпадать до рубля. Расхождения обычно возникают из-за возвратов и комиссий банка.
Третье — разделяйте выручку и прочие поступления. Перевод самому себе, пополнение счёта, заёмные деньги — это не доход и в налоговую базу по УСН не входят. Ошибочно записать их в доход значит завысить налог, а ошибочно не записать реальную оплату — занизить.
Четвёртое — храните чеки и документы по возвратам. При проверке именно ими подтверждается, что сумма дохода уменьшена правомерно.
Типичные ошибки
Ошибка первая — не учитывать авансы через СБП до отгрузки. Доход на УСН возникает по факту поступления денег, а не по факту закрытия сделки.
Ошибка вторая — считать, что раз оплата прошла по QR-коду, её можно не показывать. Банковская выписка фиксирует каждое зачисление, и эти данные доступны налоговой.
Ошибка третья — не следить за лимитом для освобождения от НДС. Превышение порога означает утрату освобождения с начала месяца, в котором оно произошло, и обязанность считать НДС.
Ошибка четвёртая — путать возвраты и корректировки. Возврат покупателю уменьшает доход, но только при наличии подтверждающих документов.
Сроки отчётности
По УСН организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если вы потеряли освобождение от НДС, у вас появляются обязанности по этому налогу: учёт, расчёты и отчётность. Поэтому контроль поступлений через СБП лучше выстроить до того, как порог будет превышен, а не после.
Частые вопросы
Нужно ли платить отдельный налог с оплат через СБП?
Нет. Это обычный доход, который облагается налогом по вашей системе. На УСН он входит в общую базу наравне с другими поступлениями.
Когда доход по СБП считается полученным при УСН?
В день зачисления денег на счёт. Дата отгрузки или выставления счёта значения не имеет.
Входит ли выручка по СБП в лимит для освобождения от НДС?
Да, входит вместе со всей остальной выручкой. Порог — 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Что будет, если превысить порог освобождения от НДС?
С 1-го числа месяца превышения вы теряете освобождение. Дальше можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».