Уведомление об исчисленных суммах — это документ, через который вы сообщаете в налоговую, сколько налога начислили. При УСН его подают по авансовым платежам, потому что декларация сдаётся только по итогам года. Без уведомления деньги на ЕНС не распределятся в нужный бюджет, и появится недоимка.
Зачем нужно уведомление при УСН
Налог на УСН платят авансами по итогам квартала. Но декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть в течение года налоговая не видит вашу декларацию и не знает, сколько вы должны.
Раньше сумму аванса налоговая брала из платёжки. С переходом на единый налоговый счёт платёж обезличен. Поэтому вы отдельно сообщаете, сколько аванса начислили и за какой период. Уведомление и есть это сообщение.
Если уведомление не подать, сумма останется в общем сальдо ЕНС. Налоговая не спишет её в счёт УСН. На балансе образуется недоимка, начнут начисляться пени.
Срок подачи
Общее правило: уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (ст. 58 НК РФ). Для авансов по УСН это значит: сведения за квартал нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Подавайте уведомление до того, как отправите деньги, или в тот же день. Так сумма сразу попадёт в нужный налог. Если сначала уйдёт платёж, а уведомление вы подадите позже, какое-то время будет висеть недоимка.
Как заполнить уведомление
Форму и форматы уведомления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 58 НК РФ). Берите актуальный бланк из приказа налоговой службы, а не прошлогодний образец.
В уведомлении укажите:
- КПП и период, за который считаете налог;
- сумму авансового платежа;
- код бюджетной классификации;
- срок уплаты.
Сумму считайте от фактического дохода за квартал нарастающим итогом. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если у вас объект «доходы минус расходы», ставка другая, но принцип тот же: в уведомлении стоит сумма, которую вы реально начислили.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы становитесь плательщиком НДС. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). В этом случае уведомления по НДС подаются отдельно от УСН, по своим срокам.
Как подать
Уведомление направляют в налоговый орган по месту учёта в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо через личный кабинет налогоплательщика (ст. 58 НК РФ). ИП может подать его в электронной форме по установленному формату через личный кабинет.
Если вы не относитесь к тем, кто обязан отчитываться в электронном виде, уведомление можно сдать на бумаге (ст. 58 НК РФ). Но на практике электронный канал надёжнее: есть подтверждение доставки и дата приёма.
Частые ошибки и последствия
Не подали уведомление вообще. Деньги остаются в общем сальдо. Налоговая не зачтёт их в счёт УСН, появится недоимка и пени.
Ошиблись в сумме. Если указали больше, чем начислили, налоговая спишет лишнее в счёт налога. Если меньше — разница останется долгом. Проверяйте расчёт по книге учёта доходов и расходов.
Указали не тот период или КБК. Платёж уйдёт не туда. Придётся подавать новое уведомление с верными данными.
Забыли про уменьшение аванса. Если сумма аванса за отчётный период меньше суммы за предыдущий период, вы вправе подать уведомление с отрицательным значением — на разницу (ст. 58 НК РФ). Это уменьшит совокупную обязанность. Многие этого не делают и переплачивают.
Путают уведомление с декларацией. Уведомление не заменяет годовую декларацию по УСН. Декларацию подают в свои сроки: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Что сделать сейчас, в ноябре
Проверьте, подано ли уведомление за третий квартал. Сверьте сумму с расчётом аванса по вашим доходам. Зайдите в личный кабинет и посмотрите, распределились ли деньги в счёт УСН.
Если видите недоимку, подайте уведомление с верной суммой. Если переплату — проверьте, не забыли ли вы про отрицательное значение при уменьшении аванса.
Заодно проверьте, не приближаетесь ли вы к порогу по НДС. При доходах выше 20 млн рублей за 2025–2028 годы освобождение по ст. 145 НК РФ не действует. Тогда нужно решать, какую ставку НДС применять: 5 % или 7 % по п. 8 ст. 164 НК РФ.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс по УСН равен нулю?
Да, если вы не начислили налог, подайте уведомление с нулевой суммой. Иначе налоговая не увидит, что за квартал платить нечего, и может опираться на прошлые начисления.
Можно ли подать одно уведомление по нескольким налогам?
Да, в одном документе можно указать несколько обязанностей: аванс по УСН, НДФЛ, страховые взносы. Главное — верно заполнить период, КБК и срок уплаты по каждой строке.
Что будет, если подать уведомление позже 25-го числа?
Сумма не попадёт в счёт налога вовремя. До подачи уведомления на ЕНС будет числиться недоимка, на неё начислят пени. Подайте документ как можно скорее.
Заменяет ли уведомление декларацию по УСН?
Нет. Уведомление нужно для распределения авансов внутри года. Декларацию по УСН подают по итогам года: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».