Декларацию по УСН за год организация подает не позднее 25 марта следующего года, индивидуальный предприниматель — не позднее 25 апреля. За 2026 год ООО отчитывается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года. Если вы на УСН и ваши доходы превысили лимит освобождения от НДС, к годовой декларации добавляется отчетность по этому налогу.
Годовой срок декларации по УСН
Декларация подается по итогам налогового периода, то есть календарного года. Организации сдают ее в налоговую по месту нахождения, ИП — по месту жительства. Срок зависит только от того, кто вы: компания или предприниматель.
За 2026 год сроки такие:
- ООО — не позднее 25 марта 2027 года (ст. 346.23 НК РФ);
- ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Декларация — это итоговый документ за год. Но налог вы платите не одним платежом в конце года, а авансами по итогам кварталов. Декларация лишь сводит годовые цифры: сколько доходов получено, какой налог начислен и сколько уже уплачено.
Если вы совмещаете УСН с другими режимами, по УСН отчитываетесь по своим доходам. Доходы от деятельности на другом режиме в эту декларацию не попадают.
Что заполнить до подачи декларации
Основа декларации — книга учета доходов и расходов. Вести ее обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Записи вносятся по первичным документам: выпискам банка, кассовым документам, актам, накладным.
Проверьте три вещи до заполнения декларации.
- Полнота доходов. В книгу должны попасть все поступления, которые учитываются при УСН. Пропущенная оплата от клиента — самая частая причина расхождений с данными налоговой.
- Документы по расходам. Если вы на объекте «доходы минус расходы», каждая сумма расходов должна подтверждаться документом. Без подтверждения расход не уменьшит налог.
- Уплаченные авансы. Сверьте суммы, которые вы перечислили в течение года, с начислениями. Разница показывается в декларации как сумма к доплате или к уменьшению.
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Итог года считайте от фактически полученных доходов, а не от того, что планировали.
НДС на УСН: когда появляется дополнительная отчетность
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН действует освобождение, пока доходы не превысили порог (ст. 145 НК РФ). Порог за 2026 год — 20 млн рублей.
Если доходы остались в пределах порога, обязанности по НДС у вас нет, и декларацию по этому налогу вы не сдаете. Как только доходы превысили порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этой даты появляется и отчетность по НДС.
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять пониженные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ):
- 5 % — при доходах до 250 млн рублей;
- 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
Выбор ставки влияет на то, как вы считаете налог и что показываете в отчетности. Решение лучше принять до первого месяца, в котором превысили порог, а не задним числом.
Практический шаг: раз в месяц сверяйте накопленный доход с порогом. Как только приближаетесь к 20 млн рублей, готовьтесь к постановке на учет по НДС и к новой отчетности.
Если вы закрываетесь или теряете право на УСН
Годовой срок действует не всегда. Есть две ситуации, когда декларацию нужно подать раньше.
Вы прекратили деятельность на УСН. Декларацию подаете не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подали уведомление о прекращении деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Например, закрылись в мае — отчитаться нужно до 25 июня.
Вы утратили право на УСН. Это происходит при нарушении условий применения режима. Декларацию подаете не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право (ст. 346.23 НК РФ). Если право потеряно во втором квартале, срок — до 25 июля.
В обоих случаях не ждите общего годового срока. Пропуск специальной даты означает просрочку, даже если до 25 марта или 25 апреля еще далеко.
Ошибки, которые приводят к проблемам
Первая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Предприниматели часто ориентируются на 25 марта и сдают раньше, чем нужно, либо компании ждут апреля. Проверьте, какая дата относится к вашей форме.
Вторая — сдавать декларацию только по итогам года и забывать про авансы. Декларация не заменяет квартальные платежи. Недоимка по авансам отразится в расчетах с бюджетом.
Третья — не отслеживать порог доходов для НДС. Превышение порога означает, что вы становитесь плательщиком НДС со следующего месяца. Если вы узнали об этом позже, отчетность и налог придется восстанавливать за прошедшие месяцы.
Четвертая — подавать декларацию при утрате права на общий годовой срок. В этом случае действует отдельная дата, и опоздание считается просрочкой.
Пятая — неверные данные в книге учета. Декларация, собранная по неполной книге, расходится с данными налоговой. Это повод для вопросов и уточнений.
Что сделать заранее
Составьте календарь на год: даты авансовых платежей, срок годовой декларации, контрольная точка по порогу доходов для НДС. Отметьте в нем дату 25 марта, если у вас ООО, или 25 апреля, если ИП.
Закройте книгу учета за год до подачи декларации. Сверьте доходы с банковскими выписками и документами по расходам. Проверьте уплаченные авансы.
Если в течение года вы прекращали деятельность или теряли право на УСН, проверьте, подали ли декларацию по специальному сроку. Если нет — сделайте это как можно скорее.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
ООО — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если я на УСН?
Только если доходы превысили порог освобождения. За 2026 год он составляет 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Пока доходы в пределах порога, обязанности по НДС нет.
Какую ставку НДС применять на УСН при превышении порога?
Общую ставку 22 % либо пониженную — 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию, если я закрыл ИП или потерял право на УСН?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, либо следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».