Торговля на УСН в 2026 году требует выбрать объект налогообложения и следить за лимитом доходов для освобождения от НДС. Базовая ставка налога — 6 % с доходов. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС.
Какие ставки действуют в 2026 году
На объекте «доходы» базовая ставка УСН — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считайте с поступлений от продажи товаров, а не с прибыли. Расходы на закупку товара при этом не уменьшают налог.
Если ваши доходы за 2025 год уложились в 20 млн рублей, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Освобождение действует для доходов за 2025–2028 годы. Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Когда доходы выше порога, вы начинаете платить НДС. Для УСН предусмотрены специальные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Выбор ставки НДС — ваше право, но есть ограничение. Применять пониженную ставку нужно ко всем операциям, а не выборочно. Нельзя ставить 5 % одним покупателям и 22 % другим. Кроме того, применять ставку нужно не менее 12 месяцев.
Как определить, платите ли вы НДС
Считайте доходы по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ. Смотрите на поступления за календарный год. Если сумма превысила порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Пример для торговли. Магазин на УСН «доходы» получил в мае крупную выручку, и накопленный доход за год перевалил за 20 млн рублей. С июня магазин становится плательщиком НДС. Повторно получить освобождение уже нельзя.
Следите за доходами ежемесячно, а не в конце года. Так вы вовремя поймёте, когда нужно менять расчёты с покупателями и выставлять счета с НДС. Если пропустить момент, придётся доплачивать налог и переделывать документы.
Сроки отчётности и порядок действий
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для торгового бизнеса это значит: итоги 2026 года организация отчитает до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года.
Что сделать в первую очередь:
- Проверьте доходы за 2025 год и определите, есть ли у вас освобождение от НДС.
- Выберите ставку НДС, если освобождения нет, и закрепите решение в учётной политике.
- Настройте кассу и счета так, чтобы НДС выделялся в документах покупателям.
- Ведите книгу учёта доходов и расходов, фиксируйте каждую продажу.
- Сверяйте накопленный доход с порогом каждый месяц.
Если вы только открываете торговлю и переходите на УСН, уведомите налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать налог с прибыли, а не с выручки. На объекте «доходы» закупка товара не уменьшает налог. Если хотите учитывать расходы, нужен объект «доходы минус расходы», но тогда ставка и правила другие.
Вторая ошибка — не следить за лимитом для НДС. Предприниматель узнаёт о превышении в конце года, когда покупатели уже получили документы без налога. Исправлять придётся за свой счёт.
Третья ошибка — применять разные ставки НДС к разным покупателям. Это прямо запрещено. Рознице и опту нужно ставить одну ставку.
Четвёртая ошибка — забыть про срок декларации. Пропуск срока — это штраф и блокировка счёта. Ставьте напоминание на 25 марта или 25 апреля заранее.
Пятая ошибка — терять документы на товар. При проверке нужно подтвердить, откуда взялись поступления. Храните накладные, чеки и договоры с поставщиками.
Что изменится при росте бизнеса
Торговля быстро растёт, и порог в 20 млн рублей можно перешагнуть незаметно. Если доходы приближаются к 250 млн рублей, ставка НДС 5 % ещё доступна. Выше этого уровня — 7 % при доходах до 450 млн рублей.
При выходе за пределы УСН вы теряете право на спецрежим. Тогда придётся переходить на общую систему и платить налог на прибыль. Планируйте переход заранее, чтобы не пересчитывать налоги за прошлые периоды.
Если вы утратили право на освобождение от НДС, сдавайте декларацию по НДС. За первый период, когда налог нужно платить, есть особенности ответственности за просрочку — уточните их у бухгалтера.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если доходы за 2025 год меньше 20 млн рублей?
Нет. При доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ.
Какую ставку НДС выбрать при доходах 100 млн рублей?
Доступна ставка 5 % при доходах до 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Применять её нужно ко всем операциям не менее 12 месяцев.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Организации отчитываются раньше — до 25 марта.
Что будет, если доходы превысили порог в середине года?
Вы начнёте платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Повторно освобождение получить нельзя.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».