УСН в Москве — это режим, при котором вы платите один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами вместо налога на прибыль или НДФЛ с бизнеса. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Подать уведомление о переходе можно с начала нового года, а работать на режиме нужно с оглядкой на лимиты доходов и на правила по НДС, которые с 2026 года касаются и упрощенцев.
Кому подходит режим и что он заменяет
Организации на УСН не платят налог на прибыль и налог на имущество организаций. Исключение — недвижимость, налоговая база по которой считается как кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ). ИП освобождаются от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, но не от налога на имущество физлиц по объектам, которые используются в бизнесе.
Остальные налоги, сборы и страховые взносы платить нужно на общих основаниях (ст. 346.11 НК РФ). То есть УСН не отменяет взносы за сотрудников, НДФЛ с их зарплат и транспортный налог.
Режим добровольный. Если вы его применяете, декларацию нужно сдавать каждый год, даже когда деятельности не было.
Ставки: 6 %, 5 % или 7 %
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать налог просто: берёте поступления и умножаете на ставку. Расходы при этом не учитываются, поэтому режим удобен, когда затрат мало или их сложно подтвердить документами.
С 2026 года у упрощенцев есть выбор по НДС. Можно работать по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). А можно применять пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Пониженная ставка — это не автоматическое право, а решение, которое вы принимаете и фиксируете в учётной политике и счетах-фактурах.
Ошибка здесь дорогая. Если выбрали 5 % или 7 %, применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя. И отказаться от пониженной ставки в середине года в отношении части операций тоже не получится.
Освобождение от НДС: следите за доходом
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, пока доходы не превысили порог. За 2025–2028 годы это 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Дальше порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Как только доход перевалил порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). С этого месяца нужно считать НДС и выставлять счета-фактуры. Вернуть освобождение повторно нельзя.
Проверяйте доход не по итогам года, а ежемесячно. Иначе узнаете о превышении, когда покупатели уже получили документы без НДС, и придётся переделывать сделки.
Сроки декларации: ООО и ИП отвечают в разные даты
Организации сдают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Налог платится авансами по итогам квартала, а по году — доплатой.
Практическая ошибка — считать, что раз режим упрощённый, то и отчитываться можно когда удобно. Пропуск срока означает не только штраф, но и блокировку счёта по требованию инспекции. Если деятельность остановилась, декларацию всё равно подавайте: нулевую.
Что сделать, чтобы не потерять УСН
Считайте доход по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ, а не по выписке из банка. В доход попадают авансы, а не только закрытые сделки, поэтому кассовый разрыв не спасает от превышения лимита.
Отслеживайте два порога одновременно: по НДС и по праву оставаться на УСН. Это разные величины и разные последствия. Превышение первого включает НДС, превышение второго заставляет переходить на общий режим.
Храните документы по расходам, даже если применяете объект «доходы». При смене объекта или при спорах с инспекцией они понадобятся.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Уведомление подаётся до начала нового календарного года, поэтому переход возможен только с 1 января.
Что будет, если превысить порог доходов для освобождения от НДС?
С 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не предоставляется.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Нулевая декларация снимает риск штрафа за непредставление.
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
Либо общую 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), либо пониженную: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Решение принимается по всем операциям сразу.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».