УСН в налоговой — это режим, при котором вы платите один налог с бизнеса вместо налога на прибыль или НДФЛ, налога на имущество и НДС. Вы сами выбираете, с чего считать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Переход добровольный: достаточно уведомить налоговую.
Кому подходит УСН и как вы его выбираете
УСН — это упрощённая система налогообложения. Она заменяет несколько налогов одним: организация не платит налог на прибыль, ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов. Налог на имущество и НДС тоже не платятся, но с оговорками по НДС ниже.
Главный выбор при переходе — объект налогообложения. На объекте «доходы» налог считают со всей выручки, базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» налог считают с разницы, и расходы нужно подтверждать документами.
Объект указывают в уведомлении о переходе. Менять его в течение года нельзя, поэтому решение лучше принимать по расчёту, а не по привычке.
Как перейти на УСН: сроки и документы
Если вы хотите работать на УСН со следующего года, подайте в налоговую уведомление не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по условиям.
Уведомление подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сохраните подтверждение отправки: если налоговая не увидит уведомление, вы останетесь на общем режиме.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите налоговую с указанием даты прекращения не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Если просто переросли условия и ушли с режима, вернуться на УСН можно не раньше чем через год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ).
НДС на УСН: главное изменение для владельца
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН это ключевой момент: освобождение от НДС зависит от размера доходов.
Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Дальше порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет (ст. 145 НК РФ).
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):
- 5 % — при доходах до 250 млн рублей;
- 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
Ставку выбирают по всем операциям сразу. Применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, нельзя (ст. 164 НК РФ).
Что сдавать в налоговую и когда
По самому УСН отчётность минимальная — одна декларация за год. Организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы обязаны платить НДС, добавляется декларация по НДС. За первый период, когда вы должны его уплачивать, за 2025–2026 годы действует освобождение от ответственности за непредставление декларации в срок — это указано в примечании к ст. 145 НК РФ. Но саму обязанность платить налог это не отменяет.
Ведите учёт доходов с первого дня работы на режиме. Именно доход определяет, сохраняете ли вы освобождение от НДС и по какой ставке платите налог.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок уведомления о переходе. Без уведомления до 31 декабря вы остаётесь на прежнем режиме на весь следующий год (ст. 346.13 НК РФ).
Вторая — не следить за доходами. Превышение порога означает, что вы с середины года становитесь плательщиком НДС (ст. 145 НК РФ). Пересчитать цены и договоры задним числом не получится.
Третья — выбрать объект «доходы минус расходы» без документов на расходы. Неподтверждённые расходы налоговая не учтёт, и налог придётся платить с большей суммы.
Четвёртая — путать лимиты для пониженных ставок НДС. Ставка 5 % работает при доходах до 250 млн рублей, 7 % — до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если доход выше, применяется общая ставка.
Частые вопросы
Что значит «УСН» в личном кабинете налоговой?
Это отметка о том, что вы применяете упрощённую систему. В карточке режима видно объект налогообложения и период применения.
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Уведомление о переходе подают до 31 декабря, и режим начинает действовать со следующего календарного года (ст. 346.13 НК РФ).
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают раньше — до 25 марта.
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей?
С 1-го числа следующего месяца вы начнёте исполнять обязанности плательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Повторно освободиться уже не получится.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».