Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года, если подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения, а организациям — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Форма подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление — это заявление о желании работать на упрощённой системе. Подать его нужно до 31 декабря года, предшествующего переходу. Если вы хотите применять УСН с 2027 года, уведомление подаётся не позднее 31 декабря 2026 года.
Правило закреплено в ст. 346.13 НК РФ. Оно касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей. Пропустили срок — перейти на УСН с начала года уже не получится, придётся ждать следующего.
Отдельный порядок действует для новых организаций и ИП. Они вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН с даты постановки на учёт, указанной в выписке из реестра. То есть только что зарегистрированный бизнес может начать работать на упрощёнке сразу, не дожидаясь января.
Что указать в уведомлении
В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Этот выбор влияет на ставку и на то, какие расходы можно учесть. Поменять объект потом можно только со следующего года, поэтому решение лучше принимать осознанно.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу. Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по условиям применения УСН.
Индивидуальные предприниматели такие сведения не подают. Им достаточно указать объект налогообложения.
Как подать документ
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Есть несколько способов: лично, через представителя по доверенности, по почте или в электронном виде.
Если отправляете по почте, учитывайте время на доставку. Письмо должно попасть в налоговую до 31 декабря. Отправка 30 декабря вечером не даёт уверенности, что срок будет соблюдён.
Электронная подача удобнее: у документа останется отметка о приёме. Сохраните её — это подтверждение, что уведомление принято.
НДС и лимиты: что изменилось
С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН действует освобождение от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, на УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это влияет на выбор режима: иногда выгоднее остаться на общей системе или сразу заложить НДС в цену.
Планируя переход, посчитайте ожидаемую выручку. Если она близка к порогу освобождения, уточните у бухгалтера, как будет считаться налог.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропуск срока. Уведомление, поданное 1 января или позже, не даёт права применять УСН с начала года. Налоговая будет считать вас плательщиком на прежнем режиме.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Исправить это в течение года нельзя. Придётся работать с тем объектом, который заявлен.
Третья ошибка — отсутствие сведений о доходах и стоимости основных средств у организаций. Налоговая может вернуть документ или отказать в переходе.
Если уведомление не подано, а бизнес начал применять УСН, это выявится при первой проверке. Последствия — пересчёт налогов по общей системе, пени и штрафы. Поэтому сохраняйте подтверждение подачи и проверяйте, что налоговая приняла документ.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок подачи — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Опоздание означает, что перейти на УСН с начала следующего года не получится.
Нужно ли ИП указывать доходы и стоимость основных средств?
Нет. Эти сведения подают только организации. Индивидуальному предпринимателю достаточно указать выбранный объект налогообложения.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
В течение года — нет. Объект, указанный в уведомлении, действует весь год. Сменить его можно только со следующего календарного года.
Что будет, если не подать уведомление, но работать на УСН?
Налоговая будет считать вас плательщиком на прежнем режиме. При проверке пересчитают налоги, начислят пени и штрафы.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.