Уведомление о переходе на УСН — это документ, которым вы сообщаете налоговой, что со следующего календарного года хотите работать на упрощённой системе. Подать его нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если уведомление не подать, с нового года вы останетесь на прежнем режиме.
Кому и когда нужно уведомление
Уведомление подают организации и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года. Срок — не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). Например, чтобы работать на УСН с 2027 года, уведомление подаётся до 31 декабря 2026 года.
В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по ограничениям для УСН.
Если вы только регистрируете бизнес, уведомление можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней с даты постановки на учёт. Тогда УСН применяется с даты постановки на учёт, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ).
Что указать в уведомлении
Главное — выбрать объект налогообложения. От него зависит, как вы будете считать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Объект можно менять ежегодно, но уведомить об изменении нужно до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ).
Организациям нужно отразить балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Если эти показатели не соответствуют условиям применения УСН, налоговая может отказать в переходе. Проверьте цифры до подачи, чтобы не получить отказ.
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.13 НК РФ). Форму уведомления берите в налоговой или в личном кабинете налогоплательщика — заполняйте её по актуальному образцу.
НДС при работе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: организации и ИП освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Учитывайте это при выборе режима: переход на УСН не всегда означает, что НДС платить не придётся.
Частые ошибки при подаче
Первая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Если уведомление не подано вовремя, переход на УСН со следующего года не состоится. Придётся ждать ещё год или подавать уведомление в следующем декабре.
Вторая ошибка — неверно указать объект налогообложения. Если вы выбрали «доходы», а потом поняли, что выгоднее «доходы минус расходы», изменить решение можно только со следующего года, уведомив до 31 декабря (ст. 346.14 НК РФ).
Третья ошибка — не проверить ограничения по доходам и основным средствам. Организации указывают эти данные в уведомлении, и налоговая их проверяет. Если показатели не соответствуют условиям УСН, в переходе откажут.
Что будет, если не подать уведомление
Если уведомление не подано до 31 декабря, вы продолжаете работать на прежнем режиме. Например, остаётесь на общей системе налогообложения и платите все соответствующие налоги. Перейти на УСН можно будет только со следующего года, снова подав уведомление до 31 декабря.
Если вы прекращаете деятельность, которая попадала под УСН, нужно уведомить налоговую о прекращении такой деятельности с указанием даты прекращения. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы перешли с УСН на другой режим и хотите вернуться обратно, сделать это можно не ранее чем через один год после утраты права на УСН (ст. 346.13 НК РФ). Планируйте переход заранее, чтобы не потерять право на упрощёнку надолго.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если опоздать, переход со следующего года не состоится.
Что будет, если не указать в уведомлении объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Без этого налоговая не сможет корректно применить режим, поэтому уведомление могут вернуть или отказать в переходе.
Можно ли изменить объект налогообложения после подачи уведомления?
Да, но только с начала следующего налогового периода. Уведомить об изменении нужно до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ).
Нужно ли платить НДС, если я перешёл на УСН?
Зависит от доходов. При доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, применяются ставки 5 % или 7 % по п. 8 ст. 164 НК РФ.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.