Прекратить применение УСН можно добровольно или по факту утраты права на этот режим. В обоих случаях вы подаёте в налоговую уведомление о прекращении деятельности на УСН. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
Когда нужно подавать уведомление
Уведомление нужно, если вы перестаёте вести деятельность, которая облагалась по УСН. Это не то же самое, что смена объекта налогообложения: объект меняют с начала года, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ). Прекращение применения УСН — отдельная процедура.
Подавайте уведомление, если вы решили перейти на другой режим налогообложения или закрываете бизнес. Если деятельность просто приостановлена, но вы остаётесь на УСН, уведомление о прекращении не подаётся.
Срок и куда подавать
Срок один — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Отсчёт идёт от даты, которую вы сами укажете как дату прекращения.
Документ подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя (ст. 346.13 НК РФ). Способы стандартные: лично, через представителя по доверенности, почтой или в электронном виде. Сохраните подтверждение отправки — оно пригодится, если возникнет спор о сроке.
Что указать в уведомлении
В уведомлении указывается дата прекращения деятельности. Именно от неё считаются 15 дней, поэтому дата должна быть реальной, а не удобной.
Если вы прекращаете деятельность не с начала месяца, налог по УСН всё равно считаете за фактически отработанное время. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Подать декларацию нужно и в год прекращения деятельности.
НДС после прекращения УСН
Если вы уходите с УСН на общий режим, вы становитесь плательщиком НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Освобождение от НДС для тех, кто был на УСН, привязано к размеру доходов. Порог для освобождения — 20 млн рублей за 2026–2029 годы, 15 млн рублей за 2030 год, 10 млн рублей за 2031 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, обязанности налогоплательщика НДС начинают исполняться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Отдельно учтите: на УСН доступны пониженные ставки НДС — 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не отменяет необходимости разобраться со статусом плательщика НДС после смены режима.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить 15-дневный срок. Тогда налоговая не увидит вашу дату прекращения, и вам придётся доказывать её документами.
Вторая ошибка — указать в уведомлении дату «задним числом» без подтверждения. Держите под рукой документы, которые фиксируют фактическое прекращение деятельности: расторгнутые договоры, закрытые точки, акты.
Третья ошибка — не подать декларацию по УСН за год прекращения. Обязанность отчитаться не исчезает вместе с режимом. Сроки те же: 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Четвёртая ошибка — не проверить, не превысили ли вы лимиты доходов. Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Пропуск этого момента приводит к недоимке и вопросам от налоговой.
Частые вопросы
В какой срок подать уведомление о прекращении УСН?
Не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Отсчёт идёт от даты, указанной в уведомлении.
Куда подавать уведомление?
В налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (ст. 346.13 НК РФ). Способы подачи стандартные, включая электронный.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН после прекращения деятельности?
Да. Организации сдают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Стану ли я плательщиком НДС после ухода с УСН?
Зависит от доходов. Освобождение действует при доходах до 20 млн рублей за 2026–2029 годы, 15 млн рублей за 2030 год и 10 млн рублей за 2031 год и далее (ст. 145 НК РФ). При превышении обязанности возникают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».