Снятие с УСН — это не отдельная процедура по желанию, а прекращение применения режима. Если вы закрываете бизнес или перестаёте вести деятельность на упрощёнке, подайте в налоговую уведомление о прекращении деятельности. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
Когда нужно подавать уведомление
Уведомление о снятии с УСН подают, когда деятельность на упрощённой системе прекращена. Это может быть закрытие ООО или ИП, полный отказ от деятельности или переход на другой режим. Основание и срок — ст. 346.13 НК РФ: сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП нужно не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности.
Отдельно стоит ситуация с превышением лимитов. Если доходы выросли настолько, что право на УСН утрачено, вы переходите на общий режим автоматически. Здесь важно не пропустить момент, когда вы обязаны начать платить НДС и другие налоги по общей системе.
Как подать уведомление: пошаговый порядок
Сначала зафиксируйте дату прекращения деятельности. От неё считаются 15 дней на уведомление (ст. 346.13 НК РФ). Дата должна быть реальной: именно с неё вы прекращаете применять УСН.
Затем заполните уведомление о прекращении применения упрощённой системы. Форму и формат таких уведомлений утверждает налоговый орган (ст. 145 НК РФ). Подать документ можно в бумажном виде или электронно — через оператора или личный кабинет.
Проверьте, что в уведомлении указана корректная дата прекращения. Ошибка в дате сдвигает весь расчёт налогов и отчётности. Сохраните подтверждение отправки: квитанцию, отметку о приёме или выписку из личного кабинета.
После подачи закройте отчётность за период работы на УСН. Организации сдают декларацию по УСН не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что происходит с НДС при снятии с УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы уходите с УСН на общий режим, обязанность по НДС возникает по общим правилам.
Пока вы на УСН, освобождение от НДС действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы. Как только доходы превысили порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
На УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не отменяет обязанности платить налог, но снижает нагрузку.
Если вы впервые должны уплачивать НДС за период, начавшийся в 2025–2026 году, и не сдали декларацию вовремя, действует освобождение от ответственности за непредставление декларации в срок — по ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это разовая мера для первого периода, а не постоянная индульгенция.
Ошибки при снятии с УСН
Первая ошибка — пропустить 15-дневный срок. Уведомление подаётся не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Просрочка означает, что налоговая не знает о прекращении режима, и продолжает ждать отчётность по УСН.
Вторая ошибка — неверная дата прекращения. Если указать дату «задним числом» или слишком поздно, расчёт налогов и НДС поедет. Проверяйте дату до отправки.
Третья ошибка — забыть про НДС. Уход с УСН при превышении порога доходов означает, что вы становитесь плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Если этого не учесть, счета и цены придётся пересчитывать, а декларацию — сдавать с опозданием.
Четвёртая ошибка — не сохранить подтверждение подачи. Без квитанции или отметки сложно доказать, что уведомление отправлено в срок.
Последствия и что делать дальше
После снятия с УСН вы работаете на общем режиме или другом выбранном режиме. Проверьте, какие налоги теперь платите: НДС, налог на прибыль или НДФЛ — в зависимости от формы. Ставка НДС с 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), если не применяете пониженные ставки 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Объект налогообложения на УСН можно менять ежегодно, уведомив налоговый орган до 31 декабря предшествующего года (ст. 346.14 НК РФ). Но это работает, пока вы на УСН. После снятия режим уже не восстановить задним числом.
Если вы закрываете бизнес, снятие с УСН — только часть процедуры. Нужно закрыть отчётность, рассчитаться с налогами и снять с учёта кассу, если она есть. Начните с уведомления и декларации, чтобы не накопить долги.
Частые вопросы
В какой срок подать уведомление о снятии с УСН?
Не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Срок считается от реальной даты прекращения, а не от даты, когда вы вспомнили о документе.
Что будет, если превысить лимит доходов на УСН?
Вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Порог освобождения — 20 млн рублей за 2025–2028 годы, дальше он снижается.
Можно ли вернуться на УСН после снятия?
Вернуться можно, но не задним числом. Снятие фиксирует прекращение режима, и дальше вы работаете по общим правилам, пока снова не перейдёте на УСН в установленном порядке.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН после снятия?
Да, за период работы на упрощёнке. Организации сдают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».