Уведомление о переходе на УСН — это форма, которую налоговая принимает от организаций и ИП, желающих работать на упрощённой системе. Отдельного бланка, который выдаёт инспекция, нет: уведомление составляют по рекомендованной форме и подают в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Что это за документ и зачем он нужен
УСН не назначают автоматически. Пока вы не заявили о желании перейти, вы остаётесь на общем режиме: платите НДС, налог на прибыль или НДФЛ, сдаёте соответствующую отчётность. Уведомление фиксирует вашу волю и выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно отражают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по условиям применения режима.
Где взять бланк
Бланк уведомления не выдаётся в инспекции и не является документом, который налоговая рассылает плательщикам. Взять его можно из трёх источников:
- в справочно-правовых системах и на профильных бухгалтерских ресурсах — там публикуют рекомендованную форму;
- в программе для сдачи отчётности, которой вы пользуетесь: форма обычно уже встроена;
- в самом налоговом органе — там подскажут актуальную форму, но заполнять её придётся самостоятельно.
Если вы работаете с бухгалтером на аутсорсинге, бланк подготовит он. Главное — проверить, что в документе стоит актуальная форма, а не устаревшая редакция.
Как подать уведомление
Порядок действий простой.
- Определитесь с объектом налогообложения. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Объект, указанный в уведомлении, потом можно поменять, но не раньше чем через год.
- Заполните уведомление. Для организаций — с балансовой стоимостью основных средств и доходами на 1 октября. Для ИП эти показатели не нужны.
- Подайте документ в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ).
Способ подачи: лично, через представителя по доверенности, почтой с описью вложения или в электронном виде. Сохраните подтверждение — отметку о приёме, квитанцию об отправке или протокол приёма из программы.
Что будет, если опоздать или ошибиться
Пропуск срока означает, что перейти на УСН с нового года вы не сможете. Право на режим появится только со следующего календарного года, а весь текущий год придётся работать на общем режиме.
Ошибка в объекте налогообложения тоже дорого стоит. Если вы указали «доходы», а фактически вели учёт расходов, налог всё равно посчитают по заявленному объекту. Исправлять придётся через новое уведомление, но не раньше следующего года.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы можете применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти цифры стоит держать в голове ещё на этапе выбора режима.
Как отчитываться после перехода
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог платят авансовыми платежами по итогам квартала, а по году — доплачивают остаток.
Если в течение года доходы превысят лимиты, дающие право на освобождение от НДС, вы начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Повторное освобождение после утраты права не предусмотрено. Поэтому считайте доходы нарастающим итогом и сверяйтесь с порогами заранее.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН в середине года?
Нет. Переход возможен только с начала календарного года, а уведомление подают до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Исключение — вновь зарегистрированные организации и ИП, но для них действует отдельный порядок.
Что делать, если уведомление подано, а подтверждение не пришло?
Обратитесь в налоговую и уточните, зарегистрирован ли документ. Если уведомление не дошло, подайте его повторно до 31 декабря. Сохраняйте все подтверждения отправки.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
Объект, указанный в уведомлении, действует весь год. Сменить его можно только со следующего календарного года, подав новое уведомление в установленный срок.
Нужно ли подавать уведомление, если я уже работаю на УСН?
Нет. Уведомление подают один раз — при переходе на режим. Дальше вы просто соблюдаете условия применения УСН и сдаёте декларацию в срок.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».