Уведомление об исчисленных суммах нужно, чтобы налоговая списала аванс по УСН с единого налогового счёта. Подавайте его не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. Если уведомления нет, деньги останутся на счёте как нераспределённая сумма, а долг по авансу будет расти.
Зачем нужно уведомление при УСН «доходы»
Налоги сейчас платят на единый налоговый счёт. Из этой общей суммы инспекция сама распределяет деньги по конкретным налогам. Но по авансам по УСН у неё нет данных, пока вы их не сообщите.
Уведомление об исчисленных суммах — это документ, где вы пишете, сколько аванса начислили за период. На его основе сумма попадает в совокупную обязанность и списывается в счёт УСН. Без уведомления платёж не зачтут в нужный налог.
Правило о сроке подачи закреплено в ст. 58 НК РФ: уведомление представляют не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. Для УСН «доходы» это касается авансов за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Кто и когда подаёт
Уведомление подают организации и ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы». Оно нужно по каждому авансовому платежу, срок уплаты которого наступил.
Ориентируйтесь на сроки уплаты авансов. Уведомление подаётся заранее, до 25-го числа месяца уплаты, чтобы к дате платежа сумма уже стояла в обязанности. Если вы платите аванс позже, уведомление всё равно нужно подать в срок.
Годовой налог по УСН тоже проходит через единый счёт. Декларация по УСН за год сдаётся организациями не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За год уведомление зачастую не требуется, потому что суммы берутся из декларации. Но авансы внутри года без уведомления не зачтут.
Как заполнить уведомление
Форма и форматы уведомления утверждаются федеральным органом по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 58 НК РФ). Бланк берите в актуальной редакции на сайте налоговой службы или в своей бухгалтерской программе.
В уведомлении укажите:
- КПП и период, за который считаете аванс;
- сумму авансового платежа по УСН;
- код бюджетной классификации;
- срок уплаты, к которому относится сумма.
Сумму считайте от фактических доходов за период. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В регионе ставка может быть ниже, если местный закон её снизил. Доходы берите из книги учёта доходов и расходов, без вычетов страховых взносов на этом этапе.
Если аванс за отчётный период получился меньше, чем за предыдущий, можно подать уведомление с отрицательной суммой. Такое право прямо прописано в ст. 58 НК РФ: разницу указывают со знаком минус для уменьшения совокупной обязанности.
Способы подачи
Уведомление направляют в налоговый орган по месту учёта. Есть три канала:
- по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- на бумаге, если вы не обязаны отчитываться в электронной форме.
ИП может подать уведомление в электронной форме по установленному формату через личный кабинет. Это самый быстрый путь: документ подписывается электронной подписью и уходит сразу.
Сохраняйте подтверждение отправки. Если уведомление не дошло, сумма не попадёт в обязанность, и вы узнаете об этом только по начислениям и пеням.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — платить аванс без уведомления. Деньги уйдут на единый счёт, но инспекция не поймёт, какой налог вы закрываете. В итоге по УСН образуется задолженность, а на счёте останется свободный остаток.
Вторая ошибка — неверный период или сумма. Тогда обязанность встанет не туда, и придётся подавать корректировку. Проверяйте сумму по книге учёта до отправки.
Третья ошибка — пропустить срок. Уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца уплаты (ст. 58 НК РФ). При опоздании налоговая не увидит начисление вовремя, и по авансу пойдут пени.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если порог превышен, появляются обязанности по НДС, и в уведомлении отражаются уже другие суммы. На УСН также можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Следите за лимитом, чтобы не пропустить момент, когда состав уведомления меняется.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс по УСН равен нулю?
Если дохода не было и аванс не начислен, уведомление не требуется. Подавайте его только тогда, когда есть сумма к уплате.
Можно ли подать одно уведомление за несколько периодов?
Уведомление содержит сумму и срок уплаты по конкретному периоду. Если вы пропустили несколько авансов, удобнее подать отдельные уведомления по каждому сроку, чтобы суммы встали правильно.
Что будет, если подать уведомление позже 25-го числа?
Сумма попадёт в обязанность с опозданием. До этого момента по авансу будет числиться долг, и на него начислят пени.
Нужно ли уведомление по итогам года?
За год суммы по УСН берутся из декларации, которую организации сдают не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Уведомление за год обычно не подают, но авансы внутри года без него не зачтут.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».