Уведомление по УСН с объектом «доходы» нужно, чтобы налоговая знала, по какой системе вы работаете и с каких доходов считать налог. Если вы только открываете бизнес или переходите с другого режима, уведомление подаётся до начала применения УСН. Если вы уже на УСН и хотите сменить объект налогообложения на «доходы», это делается через уведомление до конца текущего года.
Когда подавать уведомление о переходе на УСН
Организации и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы выбрали объект «доходы», ставка налога базовая — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это значит, что налог считается со всей суммы доходов, а расходы не учитываются. Такой вариант обычно удобен, когда расходов мало или их сложно подтвердить документами.
Подать уведомление можно через налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Форму уведомления возьмите в налоговой или в сервисе, через который сдаёте отчётность. Сохраните подтверждение отправки: оно пригодится, если возникнет спор о дате подачи.
Как сменить объект налогообложения на «доходы»
Если вы уже применяете УСН с объектом «доходы минус расходы» и хотите перейти на «доходы», подайте уведомление до 31 декабря текущего года. Новый объект начнёт применяться с 1 января следующего года. В уведомлении укажите новый объект — «доходы».
Сменить объект можно только со следующего года. Внутри года это сделать нельзя. Поэтому решение лучше принять заранее: если в декабре вы поймёте, что расходов стало больше, чем ожидалось, поменять объект задним числом не получится.
Перед сменой объекта посчитайте налог за год по обоим вариантам. На «доходах» вы платите 6 % со всей выручки. На «доходах минус расходы» налог считается с разницы, но расходы нужно подтвердить документами. Если значительная часть расходов — это зарплата, аренда и закупки с документами, вариант с расходами может оказаться выгоднее.
Что указать в уведомлении и какие документы приложить
В уведомлении укажите:
- выбранный объект налогообложения — «доходы»;
- для организаций — балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Отдельные документы к уведомлению обычно не прикладывают. Но данные о доходах и стоимости основных средств должны быть достоверными. Если налоговая обнаружит, что вы указали неверные сведения, это может стать поводом для проверки.
Уведомление подаётся один раз. Повторно подавать его в течение года не нужно. Если вы уже на УСН «доходы», никаких ежегодных уведомлений по этому поводу не подаёте — просто сдаёте декларацию по итогам года.
Сроки отчётности и уплаты налога при УСН «доходы»
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год уплачивается в те же сроки. Авансовые платежи по УСН перечисляются в течение года — по итогам каждого квартала.
Если вы на УСН «доходы» и ваши доходы не превысили лимит, вы освобождены от НДС. Для 2026–2029 годов этот лимит — 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
При работе с НДС на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки зависит от вашего оборота и вида деятельности.
Ошибки при подаче уведомления и их последствия
Ошибка 1: подали уведомление позже 31 декабря. В этом случае переход на УСН с начала следующего года может не состояться. Тогда вы останетесь на прежнем режиме или на общей системе налогообложения. Исправлять ситуацию придётся через налоговую.
Ошибка 2: указали не тот объект налогообложения. Если в уведомлении написано «доходы минус расходы», а вы хотели «доходы», придётся ждать следующего года для смены. Внутри года объект не меняется.
Ошибка 3: не указали обязательные сведения для организаций — доходы и стоимость основных средств на 1 октября. Это может привести к тому, что уведомление посчитают недостоверным. Проверьте данные перед отправкой.
Ошибка 4: подали уведомление, но не проверили, что оно дошло. Сохраняйте квитанцию о приёме. Если налоговая не получила уведомление, вы можете узнать об этом слишком поздно — уже после начала года.
Последствия ошибок разные. В лучшем случае вы просто останетесь на прежнем режиме. В худшем — придётся пересчитывать налоги и сдавать отчётность заново. Поэтому проверяйте уведомление до отправки и сохраняйте подтверждение.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление по УСН «доходы» каждый год?
Нет. Уведомление подаётся один раз — при переходе на УСН или при смене объекта налогообложения. Если вы уже на УСН «доходы», ежегодно уведомление не подаёте.
Можно ли сменить объект налогообложения на «доходы» в середине года?
Нет. Объект налогообложения меняется только с начала следующего календарного года. Уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если не подать уведомление о переходе на УСН вовремя?
Переход может не состояться, и вы останетесь на прежнем режиме налогообложения. Если вы только открываете бизнес, уточните в налоговой, можно ли подать уведомление позже и каким будет порядок.
Какие доходы учитываются для освобождения от НДС на УСН?
Доходы, определяемые по правилам УСН. Для 2026–2029 годов лимит освобождения — 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Если превысите лимит, начнёте платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».