Уведомление о переходе на УСН ИП подаёт в налоговую по месту жительства не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Если срок пропущен, применять УСН с нужной даты не получится: право перейти появится только со следующего года.
Кому и когда нужно уведомление
Уведомление нужно тем, кто хочет применять УСН. Это касается ИП, которые только регистрируются, и тех, кто уже работает на другом режиме и планирует сменить его с начала следующего года. Срок для действующих ИП — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы только открываете ИП, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию. В этом случае УСН применяется с даты регистрации. Если уведомление не подано при регистрации, вы попадаете на общий режим, и перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года.
Планировать переход заранее стоит из-за НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы либо платите НДС по общей ставке, либо применяете специальные ставки на УСН.
Что указать в уведомлении
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Для ИП это «доходы» или «доходы минус расходы». От выбора зависит ставка и порядок расчёта налога.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка зависит от региона, поэтому уточните её в своей инспекции или в региональном законе.
Организации дополнительно указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Для ИП такого требования в норме нет, но данные о доходах всё равно стоит держать под рукой: они понадобятся для контроля лимитов.
Объект налогообложения можно менять. Но сделать это разрешено не чаще одного раза в год, с начала налогового периода. Поэтому выбор в уведомлении — решение на весь следующий год.
Как подать уведомление
Есть несколько способов подать уведомление в налоговую по месту жительства. Выбирайте тот, который удобнее и оставляет подтверждение.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Самый быстрый вариант: документ формируется в электронном виде, а квитанция о приёме сохраняется автоматически.
- Через оператора электронного документооборота, если вы уже отправляете отчётность по телекоммуникационным каналам.
- Лично или по почте с описью вложения. При личной подаче попросите отметку о приёме на своём экземпляре.
Сохраните подтверждение подачи. Если возникнет спор о дате, квитанция или отметка на копии будет доказательством, что срок соблюдён.
Ошибки, из-за которых теряется право на УСН
Самая частая ошибка — пропуск срока 31 декабря. Восстановить его нельзя: норма даёт только один дедлайн.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Исправить это в течение года нельзя, менять объект разрешено только с начала следующего налогового периода. Если поняли, что ошиблись, подайте новое уведомление до 31 декабря, чтобы выбрать правильный объект на следующий год.
Третья ошибка — несоблюдение лимитов. На УСН есть ограничения по доходам и по стоимости основных средств. Если ИП их превышает, право на УСН утрачивается. Проверьте показатели до подачи уведомления, а не после.
Четвёртая ошибка — путать уведомление о переходе с другими документами. Уведомление о переходе на УСН — это не декларация и не заявление о прекращении применения режима. У каждого документа своя форма и свой срок.
Что будет, если уведомление не подать
Если уведомление не подано в срок, ИП применяет общий режим налогообложения. Это значит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, НДС по операциям и налог на имущество по правилам общего режима. Нагрузка и объём отчётности вырастают.
Перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря. То есть пропуск срока откладывает переход минимум на год.
Отдельно про НДС на УСН. Если вы уже применяете УСН и доходы превысили порог освобождения, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Утратившие право на освобождение повторно его не получают. При доходах до 250 млн рублей можно применять ставку 5 %, при доходах до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что проверить после подачи уведомления
После подачи убедитесь, что налоговая приняла документ. Проверьте в личном кабинете, что режим УСН отражён в ваших данных. Если сведений нет, подайте уведомление повторно и приложите ранее полученное подтверждение.
Сверьте выбранный объект налогообложения с расчётами. На «доходах» налог платится с выручки, на «доходах минус расходы» — с разницы. Посчитайте оба варианта на своих цифрах за прошлый год, прежде чем фиксировать выбор.
Запомните сроки отчётности. Декларацию по УСН ИП подают не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок — не позднее 25 марта.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН после 31 декабря?
Нет. Норма устанавливает единственный срок — не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). После этой даты перейти на УСН можно только со следующего календарного года.
Когда подаёт уведомление ИП, который только зарегистрировался?
Уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию. Тогда УСН применяется с даты регистрации. Если уведомление не подано при регистрации, режим будет общим до начала следующего года.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
Можно, но не чаще одного раза в год и только с начала налогового периода. Поэтому до 31 декабря стоит окончательно определиться с объектом.
Что будет, если доходы превысят лимит для освобождения от НДС?
Обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не предоставляется. Дальше вы платите НДС по общей ставке 22 % либо применяете ставку 5 % или 7 % в пределах лимитов по доходам (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».