Уведомление по УСН за 1 квартал 2026 года нужно, чтобы налоговая списала авансовый платёж с единого налогового счёта. Без уведомления деньги останутся на счёте как нераспределённая сумма, а у вас появится недоимка. Подайте документ заранее, до последнего дня срока уплаты аванса.
Что это за документ и зачем он нужен
Налоги платят на единый налоговый счёт. Деньги попадают в общий «котёл», и налоговая не знает, какой налог вы закрываете. Уведомление по УСН расшифровывает платёж: сколько начислено аванса за отчётный период.
Аванс по УСН за 1 квартал 2026 года перечисляют в бюджет, а в уведомлении показывают ту же сумму. Если уведомления нет, инспекция не сможет разнести платёж. На счёте образуется положительное сальдо, а по УСН — долг.
Уведомление подают организации и ИП на УСН с объектом «доходы» и с объектом «доходы минус расходы». Форма одна для всех.
Сроки подачи за 1 квартал 2026 года
Уведомление подают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Для 1 квартала 2026 года это 25 апреля. Если эта дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Аванс за 1 квартал нужно перечислить в те же сроки. Удобно платить и подавать уведомление одним днём, чтобы не забыть.
Декларация по УСН за год подаётся позже: организациями не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уведомление за квартал декларацию не заменяет.
Как рассчитать сумму для уведомления
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе её снижать, поэтому проверьте ставку в своём законе субъекта.
Считайте аванс нарастающим итогом с начала года. За 1 квартал это доходы за январь–март, умноженные на ставку. Из суммы вычитают страховые взносы, уплаченные в этом же периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
ИП без работников уменьшают налог на взносы полностью, включая фиксированные. Организации и ИП с работниками — не более чем на половину. Если взносы уплачены позже, в уведомление за 1 квартал они не попадут.
На объекте «доходы минус расходы» считайте разницу между доходами и расходами за квартал и умножайте на ставку. Минимальный налог по итогам года считают отдельно, в квартальном уведомлении его не показывают.
Порядок действий
- Соберите выручку за январь–март: кассовые чеки, выписки по расчётному счёту, авансы от покупателей.
- Проверьте, какие страховые взносы фактически списаны с единого налогового счёта до конца квартала.
- Посчитайте аванс и уменьшите его на взносы в пределах разрешённого лимита.
- Заполните уведомление: КПП, период, сумму аванса, код бюджетной классификации.
- Отправьте документ по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
- Перечислите аванс на единый налоговый счёт в срок уплаты.
Сохраните расчёт. Если инспекция запросит пояснения, вы покажете, из каких доходов и взносов сложилась сумма.
Ошибки и последствия
Частая ошибка — указать в уведомлении сумму налога без вычета взносов. Переплата зависнет на счёте, а свободных денег на другие налоги не хватит.
Вторая ошибка — отправить уведомление с неверным кодом бюджетной классификации. Платёж уйдёт в другой налог, и по УСН появится недоимка.
Третья ошибка — пропустить срок. Тогда налоговая начислит пени на сумму аванса за каждый день просрочки. Штраф за само уведомление не предусмотрен, но недоимка и пени возникнут.
Если ошиблись в сумме, подайте корректировочное уведомление с верными данными. Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей.
Отдельно про НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Следите за выручкой в течение года. Приближение к порогу — повод заранее решить, как вы будете работать с НДС.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс за 1 квартал равен нулю?
Нет. Если доходов не было или аванс полностью перекрыт взносами, уведомление не подают. Но расчёт сохраните: он подтвердит, почему налог не начислен.
Что будет, если подать уведомление позже срока?
Налоговая начислит пени на сумму аванса за каждый день просрочки. Штрафа за само уведомление нет, но недоимка отразится на едином налоговом счёте.
Можно ли исправить ошибку в уже отправленном уведомлении?
Да. Подайте корректировочное уведомление с верной суммой. Инспекция пересчитает начисления по вашим данным.
Заменяет ли уведомление декларацию по УСН?
Нет. Уведомление нужно для распределения платежа внутри года. Декларацию подают по итогам года: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».