Уведомление по УСН за 3 квартал — это расчёт авансового платежа, который вы подаёте в налоговую, чтобы налог списали с единого налогового счёта. Без этого документа деньги не спишут автоматически, и на счёте останется долг. Подать нужно до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Что это за документ и зачем он нужен
Налоги платят через единый налоговый счёт. Вы переводите деньги одной суммой, а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Но чтобы распределить, ей нужны данные о начислениях. Эти данные она берёт из уведомления об исчисленных суммах.
По УСН декларацию сдают раз в год: организации не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансы же платят каждый квартал. Раз декларации по итогам квартала нет, налоговая не знает, сколько вы должны. Уведомление закрывает этот разрыв.
Если уведомление не подать, сумма на едином счёте останется нераспределённой. Она не пропадёт, но и не закроет обязанность по авансу. В итоге по сроку уплаты образуется задолженность, на которую начнут начислять пени.
Кто подаёт и в какие сроки
Уведомление подают все, кто платит авансы по УСН: и организации, и ИП. Неважно, какой объект вы применяете — «доходы» или «доходы минус расходы». Неважно и то, есть ли у вас сотрудники.
Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Если за квартал деятельности не было и аванс равен нулю, уведомление всё равно лучше подать с нулевыми суммами. Так налоговая не будет ждать данных и не выставит требование.
Как заполнить уведомление
Документ небольшой. В нём указывают:
- КПП организации или ИП;
- код налогового периода за 3 квартал;
- код бюджетной классификации для аванса по УСН;
- сумму аванса к уплате;
- отчётный год.
Код периода берите из порядка заполнения уведомления, который действует на момент подачи. Не подставляйте код по памяти: из-за неверного кода сумма уйдёт не в тот период.
Сумму считайте по правилам своей системы. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Доходы берите нарастающим итогом с начала года, из налога вычитайте уплаченные страховые взносы в пределах, которые разрешает закон. На объекте «доходы минус расходы» считайте разницу и умножайте на ставку, которую установили в вашем регионе.
Один документ может содержать несколько обязанностей: например, аванс по УСН и НДФЛ с зарплаты. Каждая строка заполняется отдельно.
Как подать: способы и порядок действий
Порядок такой:
- Посчитайте доходы и аванс за 9 месяцев 2026 года.
- Проверьте, хватает ли денег на едином счёте на дату списания.
- Заполните уведомление и отправьте его в срок.
- Убедитесь, что налоговая его приняла: по электронным каналам придёт квитанция о приёме.
- Пополните единый счёт так, чтобы к сроку уплаты на нём была нужная сумма.
Подать можно через программу для отчётности, личный кабинет налогоплательщика или на бумаге. Бумажный вариант удобен, только если вы отчитываетесь лично или по почте.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — перепутать код периода. Из-за неверного кода налоговая отнесёт сумму не туда.
Вторая — указать в одном уведомлении обязанности с разными сроками уплаты. Так делать нельзя: документ формируется отдельно по каждому сроку.
Третья — забыть про уведомление, потому что «мы же платим каждый месяц». Платёж и уведомление — разные вещи. Деньги без данных о начислении не распределятся.
Четвёртая — неверная сумма. Если указать меньше, чем нужно, разница останется долгом. Если больше — переплата зависнет на счёте.
Что будет, если опоздать
За непредставление уведомления штрафа как за непредставление декларации нет. Но последствия всё равно есть. Налоговая не увидит начисление, деньги на едином счёте останутся нераспределёнными, и по сроку уплаты аванса возникнет задолженность.
С этой задолженности начнут начислять пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговая может выставить требование о представлении уведомления, а затем приостановить операции по счёту. Разбираться с этим дольше, чем заполнить один документ.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Тогда к уведомлению по УСН добавляются уведомления по НДС. На УСН при доходах до 250 млн рублей можно применять ставку 5 %, при доходах до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс за квартал равен нулю?
Да, лучше подать с нулевой суммой. Так налоговая будет знать, что начислений нет, и не станет запрашивать данные.
Можно ли исправить уведомление после отправки?
Да. Подайте новое уведомление с теми же реквизитами и верной суммой. Налоговая учтёт корректировку.
Что будет, если указать в уведомлении неверный код периода?
Сумма попадёт не в тот период, и по нужному сроку образуется задолженность. Подайте уведомление заново с правильным кодом.
Нужно ли подавать уведомление по УСН, если я ещё не платил авансы в этом году?
Да, за 3 квартал нужно отчитаться по начислениям за 9 месяцев. Иначе долг по авансам будет расти вместе с пенями.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».