Уведомление по УСН за 3 квартал — это не декларация и не отчёт о доходах. Это документ, по которому налоговая видит, сколько авансового платежа вы начислили и сколько должна списать с вашего единого налогового счёта. Подают его не все: обязанность возникает, когда вы платите аванс по УСН, а декларация за этот период ещё не сдана.
Что это за документ и зачем он нужен
Налоги платятся через единый налоговый счёт. Деньги лежат общей суммой, и налоговая не знает, что именно вы платите, пока не получит уведомление. В уведомлении вы показываете сумму аванса по УСН за 3 квартал, срок уплаты и код периода.
Декларация по УСН сдаётся один раз в год: организации не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). До этого момента налоговая не видит ваших квартальных начислений. Уведомление закрывает этот разрыв.
Если уведомление не подать, сумма на едином счёте останется без назначения. Налоговая не зачтёт её в счёт аванса по УСН. Появится недоимка, а за ней пени и требование.
Кому нужно подавать уведомление за 3 квартал
Уведомление подают организации и ИП на УСН, которые платят авансовые платежи по налогу. Авансы платятся не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). За 3 квартал — до 28 октября.
Если вы на УСН с объектом «доходы», ставка базово 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Аванс за 3 квартал считаете нарастающим итогом с начала года и вычитаете то, что уже начислили за полугодие.
Уведомление не нужно, если вы весь год работали без авансов: например, доходов не было. Не нужно оно и в том случае, если вы уже сдали годовую декларацию — из неё налоговая возьмёт начисления сама.
Как заполнить уведомление: пошагово
Шаг 1. Посчитайте аванс за 3 квартал. Возьмите доходы за 9 месяцев, умножьте на ставку, вычтите аванс за полугодие. Из результата вычтите страховые взносы, которые можно принять к уменьшению.
Шаг 2. Проверьте, что сумма к уплате больше нуля. Если получился ноль или переплата, уведомление не подаётся.
Шаг 3. Заполните уведомление. Укажите код налогового периода: за 3 квартал это 33. Укажите КБК по УСН, сумму аванса и отчётный год.
Шаг 4. Отправьте документ в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Так у налоговой будет время до 28-го числа списать сумму с единого счёта.
Шаг 5. Убедитесь, что на едином счёте хватает денег. Если сальдо нулевое, спишется нечего, и долг останется.
Ошибки, из-за которых появляются долги
Первая ошибка — путать уведомление с декларацией. Уведомление не отменяет годовую декларацию по УСН. Декларацию сдаёте в свои сроки: организации до 25 марта, ИП до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Вторая ошибка — неверный код периода. Если указать код другого квартала, налоговая зачтёт сумму не туда. Проверяйте код перед отправкой.
Третья ошибка — забыть про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Как только порог превышен, с 1-го числа следующего месяца вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Тогда в уведомлениях появляется ещё и НДС.
Четвёртая ошибка — не следить за лимитами УСН. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если доходы растут, ставка меняется, и аванс нужно пересчитать.
Что будет, если уведомление не подать
Налоговая не увидит начисление. Сумма на едином счёте останется нераспределённой. По сроку 28 октября образуется недоимка.
Дальше начисляются пени за каждый день просрочки. Приходит требование об уплате. Если не реагировать, возможна блокировка счёта.
Отдельно про НДС: за непредставление в срок декларации по НДС за период, начавшийся в 2025–2026 году, за который налогоплательщик на УСН впервые должен его уплачивать, предусмотрено освобождение от ответственности (ст. 145 НК РФ). Это разовая мера для тех, кто впервые столкнулся с обязанностью по НДС. На авансы по УСН она не распространяется.
Как перейти на УСН и не потерять право на неё
Если вы только планируете перейти на УСН со следующего года, уведомите налоговую не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации указывают также балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу.
Право на УСН можно потерять при превышении лимитов доходов или стоимости основных средств. Тогда аванс за квартал, в котором утрачено право, платится не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Следите за доходами весь год, а не только в конце.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление по УСН за 3 квартал, если аванс равен нулю?
Нет. Уведомление подаётся только тогда, когда есть сумма к уплате. Нулевое уведомление налоговая не примет к исполнению.
Можно ли заменить уведомление декларацией?
Нет. Декларация по УСН сдаётся раз в год: организации до 25 марта, ИП до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). За 3 квартал нужен именно документ с суммой аванса.
Что будет, если указать неверный код периода?
Налоговая зачтёт сумму в счёт другого периода. По текущему кварталу возникнет недоимка и пени. Подайте корректировочное уведомление с верным кодом.
Когда платить аванс за 3 квартал?
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Уведомление отправьте раньше — до 25-го числа, чтобы налоговая успела списать сумму.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».