Уведомление по УСН за 9 месяцев — это документ, которым вы сообщаете налоговой, сколько налога начислили за третий квартал. Подают его те, кто платит налог не через единый налоговый счёт автоматически, а хочет, чтобы деньги с ЕНС списали именно в счёт УСН. Если уведомление не подать, налоговая спишет сумму по своим данным, и у вас может появиться недоимка.
Кому нужно подавать уведомление
Уведомление по УСН нужно, если вы перечисляете налог через единый налоговый платёж. Деньги попадают на единый налоговый счёт, и налоговая не знает, какой именно налог вы закрываете, пока не получит уведомление.
Если вы платите налог отдельным платёжным поручением со статусом плательщика, который прямо указывает на УСН, уведомление не требуется. Проверьте, как оформлены ваши платежи. Ошибка в статусе или КБК приведёт к тому, что сумма уйдёт в невыясненные поступления.
Уведомление за 9 месяцев подают и организации, и ИП. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для третьего квартала это 25 октября. Если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Что указать в уведомлении
В уведомлении вы показываете начисленную сумму авансового платежа по УСН за третий квартал. Не путайте её с суммой к доплате: если вы уже платили аванс за полугодие, в уведомлении всё равно отражается начисление за отчётный период по правилам заполнения.
Укажите код бюджетной классификации по вашему объекту налогообложения. Для «доходов» и «доходов минус расходы» коды разные. Ошибка в КБК — самая частая причина, по которой налоговая не видит платёж.
Сумму считайте от фактической базы. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В регионах ставка может быть ниже, тогда применяйте свою. На объекте «доходы минус расходы» считайте налог от разницы, не забывая про минимальный налог по итогам года.
Как считается аванс за 9 месяцев
Аванс за третий квартал считают нарастающим итогом с начала года. Берёте доходы за девять месяцев, умножаете на ставку, вычитаете авансы, уже начисленные за первый квартал и полугодие. Разница и есть сумма к уплате за третий квартал.
На объекте «доходы» из налога вычитаются страховые взносы. ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов, уплаченных в этом периоде. Организации и ИП с работниками — не более чем наполовину. Взносы должны быть фактически уплачены, а не просто начислены.
Если вы совмещаете УСН с патентом, доходы считайте раздельно по каждому режиму. Для контроля лимитов доходы по обоим режимам складываются, но налог считается отдельно.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — не подать уведомление вообще. Тогда сумма налога останется на едином налоговом счёте как общая переплата, а по УСН образуется задолженность. На недоимку начнут начислять пени за каждый день просрочки.
Вторая ошибка — указать неверную сумму. Если занизили, налоговая доначислит разницу и пени. Если завысили, деньги спишут в счёт налога, а вернуть их можно только заявлением о возврате или зачётом.
Третья ошибка — неверный КБК или период. Платёж уйдёт не туда, и обязанность по УСН останется неисполненной. Проверяйте реквизиты перед отправкой.
Если вы поняли, что ошиблись, подайте новое уведомление с корректной суммой. Оно заменит предыдущее. Сделайте это до срока уплаты налога, чтобы избежать пеней.
Что будет с НДС при росте доходов
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН вы освобождены от НДС, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Считайте доходы нарастающим итогом в течение года.
Если в течение года доходы превысили порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этого момента нужно выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС.
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % действует, пока доходы не превысили 250 млн рублей. При превышении права на неё вы лишаетесь с 1-го числа месяца превышения.
Если доходы превысили 450 млн рублей, вы утрачиваете право на УСН с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 346.13 НК РФ). Тогда придётся пересчитать налоги по общей системе.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс за квартал равен нулю?
Да, если у вас есть обязанность по уплате и вы платите через единый налоговый счёт. Нулевое уведомление подтверждает, что начислений нет. Без него налоговая может списать сумму по своим данным.
Что делать, если уведомление подано с опечаткой в сумме?
Подайте новое уведомление с правильной суммой. Оно заменит ранее поданное. Сделайте это до срока уплаты налога, чтобы избежать пеней.
Когда сдавать декларацию по УСН за год?
Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уведомления за кварталы не отменяют годовую декларацию.
Можно ли перейти на УСН со следующего года?
Да. Уведомите налоговую не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».