Уведомление об исчисленных суммах по УСН можно отправить через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или авансового платежа (ст. 58 НК РФ). Бумажный вариант допустим, но электронный формат быстрее и оставляет подтверждение отправки.
Что это за уведомление и зачем оно нужно
С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом. Деньги попадают на единый счёт, а налоговая не знает, какой именно налог вы закрываете. Уведомление об исчисленных суммах как раз и сообщает инспекции, сколько и по какому обязательству вы заплатили.
Для УСН это касается авансовых платежей и налога за год. Без уведомления сумма останется в общем сальдо и не зачтётся в счёт УСН. В результате появится недоимка, а на неё начнут начислять пени.
Уведомление подают по месту учёта организации или по месту жительства ИП. Электронная форма подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью либо отправляется через личный кабинет налогоплательщика.
Кто и когда подаёт
Уведомление нужно всем организациям и ИП на УСН, которые платят авансы и налог. Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором по закону нужно заплатить налог или аванс (ст. 58 НК РФ). Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Отдельно помните про годовой отчёт. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уведомление и декларация — разные документы, одно другое не заменяет.
Как подать через личный кабинет: пошагово
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика. Для входа нужна усиленная квалифицированная электронная подпись или подтверждённая учётная запись.
- Найдите раздел с уведомлениями об исчисленных суммах. В кабинете он доступен в электронной форме по установленному формату.
- Заполните уведомление. Укажите период, сумму аванса или налога и код обязательства, относящийся к УСН.
- Подпишите документ электронной подписью и отправьте. Система сформирует квитанцию о приёме.
- Сохраните квитанцию. Это подтверждение того, что уведомление принято налоговой.
Если доступа к кабинету нет, уведомление можно подать на бумаге. Организации и ИП, у которых нет доступа к личному кабинету, вправе сдать документ на бумажном носителе (ст. 58 НК РФ). Но тогда о несоответствии контрольным соотношениям налоговая сообщит заказным письмом не позднее 10 дней после получения уведомления.
Какие ставки и суммы указывать
На объекте «доходы» базовая ставка УСН — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму аванса считайте от фактически полученных доходов за период, уменьшая её на уплаченные страховые взносы в пределах, которые разрешает закон.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). При доходах до 250 млн рублей можно применять ставку 5 %, при доходах до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Если вы переходите на УСН со следующего года, уведомление о переходе подаётся не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В нём указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — заплатить налог, но не отправить уведомление. Деньги остаются в едином сальдо, а по УСН растёт недоимка и капают пени. Исправить это можно, но время потеряно.
Вторая ошибка — неверный период или код обязательства. Сумма уходит не туда, и налоговая не зачитывает её в счёт УСН. Проверяйте заполнение перед отправкой.
Третья ошибка — опоздание со сроком. Уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца уплаты (ст. 58 НК РФ). Если отправить позже, платёж не разнесётся вовремя.
Четвёртая ошибка — отсутствие квитанции. Без подтверждения приёма доказать отправку сложно. Всегда сохраняйте квитанцию из кабинета.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление по УСН на бумаге?
Да, если у вас нет доступа к личному кабинету. В этом случае документ принимают на бумажном носителе (ст. 58 НК РФ).
Заменяет ли уведомление декларацию по УСН?
Нет. Декларация подаётся отдельно: организациями не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Какой срок подачи уведомления?
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или аванса (ст. 58 НК РФ).
Что будет, если не отправить уведомление?
Платёж не зачтётся в счёт УСН, появится недоимка и пени. Сумма останется в общем сальдо единого налогового платежа.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».