Перейти на УСН с начала следующего календарного года можно, если подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения, а организациям — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Если срок пропущен, применять УСН с нового года не получится: право перейти появится только через год.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Например, чтобы работать на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Форму уведомления и порядок её заполнения берите в действующем бланке, который принимает ваша инспекция. В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Организации указывают в уведомлении дополнительно два показателя по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу: балансовую стоимость основных средств и размер доходов. Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по условиям перехода.
Что указать в уведомлении
Главное решение — объект налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, её устанавливает регион. Объект, указанный в уведомлении, можно будет поменять только со следующего года, поэтому считайте заранее.
Организациям нужно подготовить цифры на 1 октября. Балансовая стоимость основных средств и доходы за девять месяцев — это те показатели, которые налоговая сопоставит с ограничениями для перехода. Если данные не сойдутся с отчётностью, инспекция может отказать в переходе.
ИП указывают в уведомлении объект налогообложения. Показатели по основным средствам и доходам на 1 октября для ИП в уведомлении не предусмотрены.
Ошибки, из-за которых теряется право на УСН
Первая ошибка — пропуск срока. Уведомление, поданное после 31 декабря, не даёт права применять УСН с нового года. Автоматически продлить спецрежим нельзя: придётся остаться на общей системе ещё на год.
Вторая ошибка — неверный объект налогообложения. Если вы указали «доходы», а по факту расходы превышают половину выручки, налоговая нагрузка окажется выше ожидаемой. Поменять объект задним числом не получится.
Третья ошибка — недостоверные сведения об основных средствах и доходах. Организация, которая превышает лимиты для перехода, права на УСН не получает. Если это выяснится позже, налоговая пересчитает налоги по общей системе.
Четвёртая ошибка — работа без уведомления. Некоторые предприниматели начинают применять УСН, не подав уведомление, и узнают об этом только после проверки. В таком случае все налоги пересчитают по общим правилам.
Что будет, если опоздать или нарушить условия
Если уведомление не подано в срок, вы продолжаете работать на прежней системе налогообложения весь следующий год. Перейти на УСН можно будет только с года, следующего за ним, — снова подав уведомление до 31 декабря.
Если организация подала уведомление, но не прошла по условиям перехода, налоговая откажет в применении УСН. Тогда налоги считаются по общей системе: появляются налог на прибыль и НДС. Для бизнеса это означает рост нагрузки и дополнительные отчёты.
Отдельно стоит помнить про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Если в течение года доходы превысят порог освобождения от НДС, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Повторно получить освобождение нельзя. Поэтому при планировании перехода на УСН сразу оценивайте, укладываетесь ли вы в лимит по доходам.
Как подготовиться к переходу заранее
Начните с расчёта доходов и расходов за девять месяцев. Сравните их с ограничениями для перехода и с порогом освобождения от НДС. Если доходы близки к 20 млн рублей, просчитайте, что выгоднее: остаться без НДС или применять ставку 5 % или 7 %.
Проверьте состав основных средств и их балансовую стоимость. Если стоимость высокая, переход на УСН может быть недоступен. Уточните этот показатель по данным бухгалтерского учёта на 1 октября.
Определитесь с объектом налогообложения. Посчитайте налог по обоим вариантам на цифрах вашего бизнеса. Учтите, что на УСН авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ).
Подготовьте уведомление заранее и подайте его до 31 декабря. Сохраните подтверждение отправки: квитанцию о приёме или отметку налоговой. Это пригодится, если возникнет спор о дате подачи.
После перехода следите за сроками отчётности. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН в январе?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление, поданное в январе, права на УСН с нового года не даёт.
Что будет, если не указать объект налогообложения в уведомлении?
Уведомление должно содержать выбранный объект налогообложения. Без него налоговая не сможет корректно зарегистрировать переход, поэтому уведомление лучше заполнить полностью и проверить перед отправкой.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
Объект, указанный в уведомлении, действует весь год. Поменять его можно только со следующего календарного года, подав новое уведомление в установленный срок.
Нужно ли организациям указывать доходы и стоимость основных средств?
Да. Организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».