Уведомление по УСН за 3 квартал нужно, чтобы налоговая правильно разнесла авансовый платёж. Срок подачи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). За 3 квартал 2026 года это конец октября 2026 года. Если вы платите аванс через единый налоговый счёт, без уведомления деньги зависнут в статусе невыясненных поступлений.
Зачем нужно уведомление и как оно связано с ЕНС
Налоги платят через единый налоговый счёт. Деньги попадают на счёт, а налоговая должна понять, какой именно налог вы закрываете. Уведомление по УСН — это документ, в котором вы указываете сумму аванса и период. Без него инспекция не спишет деньги в счёт УСН.
Уведомление подают те, кто платит авансы по УСН. Если у вас объект «доходы» и вы уменьшаете налог на страховые взносы, в уведомлении указывайте сумму к уплате после уменьшения. Подавать его нужно по каждому отчётному периоду: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Сроки: когда подавать и когда платить
Срок подачи уведомления и срок уплаты аванса совпадают. Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Значит, за 3 квартал 2026 года уведомление и платёж — до 28 октября 2026 года.
Декларация по УСН подаётся раз в год. Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уведомление за 3 квартал декларацию не заменяет. Это два разных документа.
Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
Как заполнить уведомление за 3 квартал
Форма уведомления включает несколько полей. Укажите код налогового периода: за 3 квартал используется код 33. Период обозначается как «КВ.03.2026» или «9 месяцев 2026 года» в зависимости от формы.
В поле суммы поставьте исчисленный аванс. КБК — тот, что относится к УСН. Если ошиблись в КБК или периоде, налоговая не разнесёт платёж. Деньги останутся на ЕНС, а у вас появится недоимка.
Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге. Бумажный вариант подходит, если у вас нет электронной подписи и вы сдаёте отчётность лично.
УСН и НДС: что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
На УСН можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не заменяет уведомление по УСН. По НДС отчитываются отдельно — декларацией.
Если вы впервые должны уплачивать НДС за период 2025–2026 года, за непредставление декларации в срок ответственность не наступает (ст. 145 НК РФ, ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). Но это не отменяет обязанности подать уведомление по УСН в срок.
Ошибки, из-за которых платёж не доходит
Первая ошибка — не подать уведомление вообще. Деньги уйдут на ЕНС, но налоговая не зачтёт их в счёт УСН. Появится недоимка, начнут начисляться пени.
Вторая ошибка — неверный код периода. Если указать код за год вместо кода за 3 квартал, сумма уйдёт в счёт другого периода. Придётся подавать корректировку.
Третья ошибка — указать сумму до уменьшения на взносы. Вы заплатите больше, чем нужно. Переплату можно вернуть или зачесть, но это время и заявления.
Четвёртая ошибка — подать уведомление после уплаты. Если платёж прошёл, а уведомления нет, налоговая не знает, куда его отнести. Подавайте уведомление до платежа или в один день с ним.
Что будет при опоздании
За непредставление уведомления штрафа в НК РФ нет. Но последствия всё равно неприятные. Налоговая не разнесёт аванс, и на ЕНС образуется недоимка. На сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки.
Если вы не подали уведомление, а деньги на ЕНС есть, налоговая может списать их в счёт других налогов. Тогда на УСН останется долг. Разбираться придётся через заявление о зачёте или возврате.
При утрате права на УСН декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ). Аванс за последний квартал — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.21 НК РФ). Пропуск этих сроков ведёт к пеням и блокировке счёта.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление по УСН, если аванс равен нулю?
Да, если у вас был доход и налог к уплате. Нулевое уведомление подавать не нужно, но тогда и платёж должен быть нулевым. Если доход был, а аванс не уплачен, появится недоимка.
Можно ли подать одно уведомление за несколько периодов?
Нет. Уведомление подаётся по каждому отчётному периоду отдельно. В одном документе можно указать несколько налогов, но период у каждого свой.
Что делать, если подали уведомление с ошибкой в сумме?
Подайте корректировочное уведомление с верной суммой. Налоговая пересчитает данные. Если сумма была занижена, доплатите разницу и пени.
Заменяет ли уведомление декларацию по УСН?
Нет. Уведомление нужно для распределения платежей на ЕНС. Декларация — это отчётность за год. Организации подают её до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».