Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года, если подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Кому и когда нужно уведомление
Уведомление — единственный документ, которым вы заявляете о желании работать на УСН. Без него налоговая будет считать вас плательщиком на общем режиме со всеми вытекающими налогами и отчётностью.
Срок один: не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Если вы открываете бизнес и сразу хотите на УСН, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в установленный для этого срок. Пропустили 31 декабря — следующий шанс появится только через год.
Что указать в уведомлении
Главное — выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит, с чего вы платите налог и какую отчётность сдаёте.
На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, и её стоит просчитать заранее под свою деятельность.
Организации в уведомлении указывают ещё два показателя по состоянию на 1 октября: балансовую стоимость основных средств и размер доходов (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по ограничениям для УСН. Если показатели не впишутся в лимиты, в переходе откажут.
Как подать уведомление
Подготовьте уведомление по установленной форме и отправьте его в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.13 НК РФ). Удобнее всего это сделать электронно — через оператора отчётности или личный кабинет.
Сохраните подтверждение отправки. Если налоговая не получила уведомление, спорить будет нечем: у вас на руках должен быть документ с датой приёма.
Проверьте, что в уведомлении верно указан объект налогообложения. Поменять его задним числом нельзя — это придётся делать только со следующего года.
НДС при работе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы от НДС освобождены (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год — 10 млн рублей.
Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности плательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет.
Вместо общей ставки на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают заявлением, и применять её нужно ко всем операциям — разные ставки в зависимости от покупателя не допускаются (ст. 164 НК РФ).
Отчётность и сроки
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Эти же даты стоит держать в календаре, чтобы не попасть на блокировку счёта и штраф.
Если вы утратили право на освобождение от НДС, добавляется декларация по НДС и его уплата. Планируйте это заранее: появление НДС в середине года меняет и цену для покупателей, и кассовый разрыв.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить 31 декабря. Восстановить срок нельзя, год придётся отработать на общем режиме.
Вторая — неверно указать объект налогообложения. Исправить выбор внутри года не получится.
Третья — не следить за доходами. Превысили порог для освобождения от НДС — с начала следующего месяца вы плательщик НДС (ст. 145 НК РФ). Превысили лимиты для самой УСН — теряете спецрежим.
Четвёртая — не сохранить подтверждение отправки уведомления. При споре с налоговой доказывать правоту будет нечем.
Частые вопросы
До какого числа подают уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
Вы останетесь на общем режиме налогообложения до конца следующего года. Перейти на УСН получится только с нового календарного года.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
Внутри года — нет. Выбранный объект фиксируется уведомлением, изменить его можно только со следующего года.
Когда на УСН появляется обязанность платить НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, обязанности плательщика НДС возникают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».