Величина НДС — это ставка налога, которую применяют к стоимости товаров, работ или услуг. Сейчас общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). От этой величины считают налог, который вы предъявляете покупателю и перечисляете в бюджет.
Что такое величина НДС и от чего она зависит
Величина налога — это процент, который начисляют на налоговую базу. Налоговая база — стоимость вашей реализации без учета налога. Умножив базу на ставку, вы получаете сумму НДС, которую нужно предъявить покупателю.
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию, если операция не попадает под особый случай. Для отдельных операций закон устанавливает расчетные ставки. Например, при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса в сводном счете-фактуре указывают расчетную ставку 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Не путайте величину налога с суммой налога. Величина — это процент. Сумма — это деньги, которые вы получите с покупателя сверх цены и перечислите в бюджет.
Как посчитать НДС от стоимости
Самый частый случай — вы знаете цену без налога. Тогда сумма НДС равна стоимости, умноженной на 22 %. Цена с налогом — стоимость плюс сумма налога.
Пример. Вы продаете услугу за сумму без НДС. Налог составит 22 % от этой суммы. Покупатель заплатит цену плюс налог. В бюджет вы перечислите начисленный налог, уменьшив его на входной НДС, если у вас есть право на вычет.
Второй случай — цена уже включает налог. Тогда налог считают расчетным методом: сумму с налогом умножают на расчетную ставку. Так вы получаете сумму налога, «сидящую» внутри цены.
Третий случай — вы налоговый агент. Например, арендуете муниципальное имущество. Тогда вы обязаны исчислить расчетным методом и уплатить налог в бюджет вне зависимости от того, исполняете ли вы сами обязанности налогоплательщика (ст. 161 НК РФ). Следите за документами: если продавец неправомерно поставил в договоре или первичном документе отметку «Без налога (НДС)», обязанность по исчислению и уплате налога могут возложить на него (ст. 161 НК РФ).
Что должно быть в счете-фактуре
Счет-фактура — документ, по которому покупатель заявляет вычет. Закон требует указывать в нем конкретные данные (ст. 169 НК РФ). Среди них: цена за единицу без налога, стоимость всего количества без налога, налоговая ставка, сумма налога и стоимость с учетом налога.
Ошибки в этих строках — частая причина, по которой вычет у покупателя снимают. Проверяйте, что ставка в счете-фактуре совпадает с той, которую вы применили при расчете. Если указали 22 %, а посчитали по другой величине, документ придется исправлять.
Когда платить и отчитываться
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три части и перечисляете их в три срока.
Пропуск срока подачи декларации или уплаты — это нарушение. Последствия зависят от ситуации, но в любом случае это блокировка счета или штраф. Не ждите последнего дня: если платеж не дойдет до бюджета вовремя, обязанность считается неисполненной.
Освобождение и лимиты для УСН
Часть бизнеса освобождена от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ). Но у освобождения есть границы. Для организаций и предпринимателей на упрощенной системе действует лимит доходов: 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доход превысил лимит, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Дальше нужно начислять налог, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию.
Отдельно учтите: за непредставление в срок декларации по НДС за период 2025–2026 года, за который налог впервые нужно уплачивать, лица на УСН освобождены от ответственности (ст. 145 НК РФ). Это разовая мера, она не отменяет саму обязанность отчитаться.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — применять старую ставку. Проверьте, что в расчетах и документах стоит 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Расхождение между счетом-фактурой и расчетом налога ведет к спору с инспекцией.
Вторая ошибка — неверная величина при продаже предприятия или имущественного комплекса. Здесь применяют расчетную ставку 18,03 % и указывают ее в сводном счете-фактуре (ст. 158 НК РФ). К сводному счету-фактуре прилагают акт инвентаризации (ст. 158 НК РФ).
Третья ошибка — передача товаров или услуг для собственных нужд без начисления налога. Если расходы на них не принимаются к вычету при налоге на прибыль, налоговую базу определяют как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Налог придется начислить.
Четвертая ошибка — неправильная отметка «Без налога (НДС)». Если она проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Проверяйте, есть ли у вас законное основание для такой отметки.
Последствия ошибок — доначисление налога, пени и штраф. Поэтому сверяйте ставку, базу и документы до отправки декларации.
Частые вопросы
Какая сейчас величина НДС?
Общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций применяют расчетные ставки, например 18,03 % при продаже предприятия в целом (ст. 158 НК РФ).
Как посчитать НДС, если цена уже с налогом?
Примените расчетную ставку к сумме с налогом. Так вы получите сумму налога внутри цены. Ставку и порядок расчета проверьте по своей операции.
Когда платить НДС за квартал?
Платеж делят на три равные доли и перечисляют не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Декларацию подают электронно до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если превысить лимит доходов на УСН?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика (ст. 145 НК РФ). Лимит — 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.