С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы продаёте товары, работы или услуги на общем режиме, налог нужно начислять по этой ставке, сдавать декларацию в электронной форме и платить налог в бюджет равными долями. Ниже — что именно сделать, чтобы переход прошёл без штрафов и блокировок.
Проверьте, обязаны ли вы платить НДС
Обязанность по НДС возникает у организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. Если вы применяете специальный режим, смотрите условия своего режима: при утрате права на освобождение или на патентную систему налог исчисляется и уплачивается начиная с периода, в котором вы перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ).
Отдельно проверьте роль налогового агента. Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество либо покупаете определённые товары у иностранных поставщиков, вы обязаны исчислить расчётным методом и уплатить НДС в бюджет независимо от того, являетесь ли вы плательщиком налога (ст. 161 НК РФ). Это обязанность, которая не зависит от вашего режима.
Практический шаг: возьмите свои договоры и посмотрите, есть ли в них условие о цене «с НДС» или «без НДС». От этой формулировки зависит, кто фактически заплатит налог — вы из своей выручки или покупатель сверху.
Пересчитайте цены и договоры
Ставка выросла, а значит, суммы в счетах и договорах нужно привести в соответствие. Если в договоре цена указана с НДС, налог выделяется из неё: при ставке 22 % на счёт придёт меньше денег, чем вы привыкли. Если цена указана без НДС, налог начисляется сверху, и итоговая сумма для покупателя вырастет.
Проверьте прайсы, коммерческие предложения, шаблоны договоров и настройки учётной программы. Ошибка в ставке приводит к тому, что в счёт-фактуру попадает неверная сумма налога, а покупатель получает вычет в меньшем размере — это повод для претензий и споров с контрагентом.
Отдельно посмотрите на длинные договоры с поэтапной сдачей. Если часть работ сдана в 2026 году, а аванс получен раньше, нужно аккуратно разнести начисления по периодам. Не смешивайте отгрузки разных лет в одной счёт-фактуре.
Сдавайте декларацию и платите налог в срок
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что это значит на практике. За IV квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года, а платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта. Бумажную декларацию не примут: отчётность только электронная, через оператора электронного документооборота.
Заведите привычку платить заранее, а не 28-го числа. Поручение в последний день часто не успевает пройти, и появляется недоимка с пенями. Если понимаете, что не успеваете, лучше сразу разбить платёж иначе, чем ждать требования из налоговой.
Разберитесь с вычетами
Вычет — это сумма НДС, которую вы заплатили поставщикам и можете уменьшить свой налог. Чтобы вычет прошёл, нужны правильно оформленный счёт-фактура, первичные документы и принятие товаров на учёт.
Есть операции, по которым вычет не применяется. В частности, ст. 170 НК РФ описывает порядок отнесения сумм налога на затраты: налог учитывается в стоимости приобретения, а не принимается к вычету. Проверьте, нет ли у вас покупок, которые нельзя заявлять к вычету, — иначе налоговая снимет вычет и доначислит налог.
Сверяйте книгу покупок и книгу продаж с данными поставщиков. Расхождение — самая частая причина, по которой налоговая запрашивает пояснения. Если поставщик не отразил счёт-фактуру, вычет по нему под вопросом.
Учитывайте особые случаи
При реализации предприятия в целом налоговая база определяется отдельно по каждому виду имущества. В сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества указывается расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как соответствующая ей доля налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Это касается товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Если вы продаёте товары, освобождённые от налога, в договоре и первичном документе нужно сделать запись или проставить отметку «Без налога (НДС)». Недостоверная отметка приводит к тому, что обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ).
Экспорт и другие операции по ставке 0 % требуют подтверждения обоснованности применения ставки — для этого собирают документы по ст. 165 НК РФ. Если подтверждение не собрано, налог придётся начислить по общей ставке.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует сейчас?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям применяются пониженные ставки и расчётные ставки, например 18,03 % при реализации предприятия в целом (ст. 158 НК РФ).
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию — в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог — равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить в счёте-фактуре неверную ставку?
Покупатель получит вычет в меньшем размере, а у вас возникнет расхождение с его данными. Это повод для пояснений в налоговую и для спора с контрагентом; надёжнее сразу перевыставить документ.
Я не плательщик НДС, но арендую государственное имущество. Нужно ли платить налог?
Да. Налоговые агенты обязаны исчислить расчётным методом и уплатить НДС в бюджет независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика или нет (ст. 161 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.