Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года. Для этого нужно уведомить налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предыдущего года. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации и ИП, которые хотят применять УСН со следующего календарного года. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если вы открываете бизнес и сразу хотите работать на УСН, уведомление подаётся с даты постановки на учёт в налоговом органе.
Организации указывают в уведомлении не только объект налогообложения, но и балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по условиям применения режима.
Какой объект выбрать
Объектов два: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ). Выбор делает сам налогоплательщик. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Объект можно менять ежегодно. Чтобы сменить его с начала налогового периода, уведомите налоговую до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ). Если пропустить эту дату, придётся работать на прежнем объекте ещё год.
Что указать в уведомлении
В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно вписывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Проверьте эти цифры до отправки: они влияют на право применять УСН.
Подать уведомление можно в бумажном виде или электронно. Сохраните подтверждение отправки — оно пригодится, если у налоговой возникнут вопросы о дате перехода.
НДС при работе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставки 5 % и 7 % применяются по всем операциям — выбрать разные ставки для разных покупателей нельзя.
Сроки отчётности и последствия ошибок
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность на УСН, уведомите налоговую в срок не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Главная ошибка — пропустить 31 декабря. Тогда перейти на УСН с начала года не получится, и вы останетесь на прежнем режиме. Вторая частая ошибка — неверные данные о доходах и стоимости основных средств в уведомлении. Третья — забыть уведомить о смене объекта до 31 декабря.
Если вы ушли с УСН на иной режим, вернуться обратно можно не ранее чем через один год после утраты права на УСН (ст. 346.13 НК РФ). Учитывайте это, если планируете сменить режим налогообложения.
Частые вопросы
До какого числа подать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли сменить объект налогообложения?
Да, ежегодно. Уведомите налоговую до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ).
Нужно ли платить НДС на УСН?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). При больших доходах применяются ставки 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».